Que diriez-vous de Roberto, qui travaille comme vendeur, voyageant de son bureau à domicile aux bureaux des clients? Il a un petit bureau sur le site de son employeur, mais il l'utilise rarement.
L'employeur lui demande d'avoir un bureau à domicile sur son territoire pour se rendre plus rapidement aux sites des clients.
Quel est le principal lieu d'activité de Julia et Roberto?
Qu'est-ce qu'un principal lieu d'affaires?
Comprendre le concept de «principal lieu d'affaires» est une question importante, car vous ne pouvez déduire les dépenses pour l'utilisation commerciale de votre maison que si votre domicile est votre principal établissement.
Si votre maison est votre seul lieu d'affaires.
Si vous travaillez à la maison et dirigez votre entreprise (pas en tant qu'employé de quelqu'un d'autre) et que vous n'avez pas d'autre lieu d'affaires, votre maison est votre principal établissement.
Si vous avez un autre lieu d'affaires.
Si vous avez plusieurs bureaux à partir desquels vous faites affaire, vous ne pouvez pas déduire les frais d'utilisation de votre maison à moins que ce soit votre établissement principal. Pour faire cette détermination, l'IRS se penche sur:
- L'importance relative des activités réalisées dans chaque lieu où vous exercez votre activité, et
- La quantité de temps passé à chaque endroit où vous menez vos affaires.
Votre bureau à domicile ne peut être considéré comme votre établissement principal que si vous répondez aux exigences suivantes de l'IRS:
- Vous l'utilisez exclusivement et régulièrement pour des activités administratives ou de gestion de votre commerce ou entreprise. Cela signifie que l'emplacement à votre domicile où vous exploitez votre entreprise est utilisé exclusivement et régulièrement à cette fin.
- Vous n'avez aucun autre emplacement fixe où vous menez d'importantes activités administratives ou de gestion de votre commerce ou entreprise. Vous pouvez toutefois effectuer certaines tâches administratives ou de gestion à l'extérieur de votre domicile (dans votre voiture, par exemple), ou quelqu'un d'autre peut faire du travail administratif pour vous à l'extérieur de votre domicile (un comptable , par exemple).
Si vous êtes un employé.
Le principal lieu d'affaires d'un employé est un peu moins clair que pour un propriétaire d'entreprise en solo . Pour être considéré comme l'établissement principal de l'employé, le bureau à domicile:
- Doit être utilisé pour la commodité de l'employeur, pas l'employé (pas seulement "utile"), et
- Vous ne devez pas louer une partie de votre maison à votre employeur et utiliser la partie louée pour effectuer des services en tant qu'employé pour cet employeur.
Les exemples ont continué
Julia fait son travail de plomberie chez les clients et elle a un comptable, mais son bureau à domicile se qualifie comme son principal établissement, parce que
- a) il est utilisé régulièrement et exclusivement à des fins commerciales, et
- (b) elle n'a pas d'autre endroit où elle fait la plus grande partie de son travail administratif et de gestion.
Elle peut prendre les déductions appropriées pour son bureau à domicile .
Le bureau à domicile de Roberto est requis par son entreprise pour sa commodité et pour économiser de l'argent, de sorte qu'il peut être classé comme son principal établissement, et ses frais de bureau à domicile sont déductibles.
Les
Un organigramme IRS pour aider ...
L'IRS a un petit organigramme pratique pour vous aider à déterminer si votre entreprise à domicile se qualifie pour les déductions fiscales. Malheureusement, l'organigramme n'aide pas lorsque vous vous posez la question «Est-ce que [votre domicile] est votre principal établissement? À moins que vous ne sachiez ce que signifie «l'établissement principal», vous ne pouvez pas utiliser l'organigramme.