Si vous êtes travailleur indépendant, vous devez payer l'impôt sur le travail indépendant ( impôt sur la sécurité sociale et assurance-maladie) sur votre revenu de travail indépendant.
Comment vous payez ces taxes et comment ils sont calculés varie selon votre type d'entreprise. Les impôts sur le travail indépendant sont déterminés en fonction de votre statut et de votre pourcentage de propriété dans le type spécifique d'organisation que vous possédez - entreprise à propriétaire unique, société de personnes, LLC ou société.
L'impôt sur le travail indépendant est basé sur le revenu net de l'entreprise, et votre part de ce revenu net, selon votre part de l'entreprise.
L'impôt sur le travail indépendant est payé à un taux légèrement différent de l' impôt FICA des employés / employeurs. Le taux d'imposition du travail indépendant est de 15,3% - 12,9% pour la sécurité sociale et 2,9% pour l'assurance-maladie. La sécurité sociale est payée jusqu'à un maximum annuel ; il n'y a pas de maximum annuel pour Medicare. Les personnes à revenu élevé peuvent devoir payer 0,09% de plus pour la taxe Medicare .
Remarque: Si votre entreprise a subi une perte nette, aucun impôt sur le travail indépendant n'est dû. L'impôt sur le travail indépendant n'est dû que sur le revenu net et non sur les pertes.
L'impôt sur le travail indépendant pour une entreprise individuelle ou une société unipersonnelle
Si vous êtes un propriétaire unique ou un seul membre de LLC (qui est imposé comme une entreprise individuelle), vous êtes le seul propriétaire de l'entreprise. En tant que tel, vous payez des impôts sur le travail indépendant sur l'ensemble du bénéfice net de l'entreprise.
D'abord, vous devez déterminer le revenu net de votre entreprise en utilisant l' annexe C , l'une des annexes de votre déclaration de revenus personnelle. Ensuite, le revenu net est utilisé pour calculer les impôts sur le travail indépendant en utilisant l' annexe SE . Le montant de l'impôt sur le travail indépendant est inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire à la ligne 57 du formulaire 1040.
Impôt sur le travail indépendant pour une société en nom collectif ou une société à plusieurs membres
Les associés dans un partenariat et les membres d'une LLC sont considérés comme des travailleurs indépendants (pas des employés).
Pour calculer l'impôt sur le travail indépendant de chaque partenaire dû:
1. Premièrement, la société de personnes remplit une déclaration de renseignements sur le formulaire 1065. Cette déclaration indique le revenu net total du partenariat dans son ensemble.
2. Ensuite, la part de chaque partenaire de ce revenu net est déterminée en fonction de sa part du revenu de la société de personnes. Le partage des revenus de la société est déterminé par l'accord de partenariat. La part du partenaire est indiquée sur un Schedule K -1 complété pour chaque partenaire,
3. L'impôt sur le travail indépendant est ensuite calculé au moyen de l' annexe SE et le total de l'impôt sur le travail indépendant est inclus à la ligne 57 du formulaire 1040 pour le partenaire individuel.
Par exemple, si la déclaration de partenariat / LLC affiche un bénéfice net total de 150 000 $ et qu'il y a trois partenaires / membres, chacun avec une part égale, les revenus pour chaque partenaire / membre sont de 50 000 $. Ce montant est utilisé pour calculer le montant de l'impôt sur le travail indépendant dû par ce partenaire ou membre.
Exceptions: Les associés d'une société en commandite ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants, et les associés dans une société de personnes qui est imposée comme une société ne sont pas considérés comme des travailleurs autonomes.
Qu'en est-il de l'impôt sur le travail indépendant pour les propriétaires d'une société?
En tant que propriétaire d'une société , vous recevez un revenu de dividendes. Ce revenu n'est pas considéré comme un revenu d'emploi indépendant et n'est pas assujetti à l'impôt sur le travail indépendant. Vous pouvez également recevoir une rémunération de votre société, mais ce montant est considéré comme un revenu d'emploi et non comme un travail indépendant. Le revenu provenant d'un emploi auprès d'une société est payé comme les impôts FICA au taux des employés, pas le taux de travailleur indépendant.
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