Qu'est-ce qu'une société à responsabilité limitée à un seul membre LLC est
Une société à responsabilité limitée à un seul membre (SMLLC) est une société à responsabilité limitée (LLC) qui a un propriétaire. Une LLC unipersonnelle est une entité commerciale enregistrée dans l'État où la société exerce ses activités. Le terme de membre unique est une reconnaissance que la LLC a un propriétaire, et que les propriétaires d'une LLC sont appelés «membres». En tant que société à responsabilité limitée, la SARL unipersonnelle a tous les avantages - et inconvénients - de toutes les sociétés à responsabilité limitée.
Le propriétaire de SMLLC
Deux activités principales rendent un propriétaire de LLC différent du propriétaire d'une société.
- Le propriétaire d'une LLC ne reçoit pas de salaire; il ou elle n'est pas un employé. Au lieu de cela, le propriétaire prend l'argent de l'entreprise au besoin pour les dépenses personnelles.
- Le propriétaire de la LLC met de l'argent dans l'entreprise au besoin, en faisant une contribution en capital de ses propres fonds personnels.
Avantages d'une SARL unipersonnelle par rapport à une entreprise individuelle
Bien que la SARL à membre unique et l'entreprise à propriétaire unique soient des entités commerciales individuelles, il y a certains avantages à faire en sorte qu'une entreprise à propriétaire unique devienne une société unipersonnelle:
- Le SMLLC est maintenant une entité commerciale distincte de son propriétaire. Il n'est plus attaché et identifié avec le propriétaire à des fins fiscales ou de responsabilité.
- Le SMLLC est reconnu comme une entreprise légitime, avec le "LLC" requis inclus dans le nom de l'entreprise.
- Le SMLLC est formé dans un état et une partie du processus d'approbation est un enregistrement du nom de l'entreprise, donc aucune autre entreprise dans l'état ne peut utiliser ce nom. (Un propriétaire unique peut également enregistrer un nom d'entreprise auprès d'un État, mais il s'agit d'un processus distinct.)
Comment former une LLC unipersonnelle
Pour former une LLC unipersonnelle , vous devez vous rendre au département d'état de votre état pour obtenir des informations sur le processus, y compris le dépôt des statuts (ou un certificat d'organisation dans quelques états) et payer une taxe de dépôt. Après avoir déposé cet enregistrement d'entreprise d'État, vous devriez envisager également de préparer un accord d'exploitation (semblable à des règlements administratifs pour une société), pour expliquer comment vous allez gérer cette entreprise.
Le SMLLC en tant qu'entité négligée
Un SMLLC est le type le plus commun d' entité ignorée , ce qui signifie que l'entreprise n'est pas prise en compte par son propriétaire aux fins de l'impôt sur le revenu, ce qui signifie que le propriétaire dépose une annexe C dans sa déclaration de revenus personnelle. Mais le SMLLC est traité comme une entité distincte aux fins de payer les taxes sur l'emploi (si l'entreprise a des employés) et certaines taxes d'accise (utilisation) . Plus d'informations sur ce problème sont disponibles dans cet article: Questions fiscales et de responsabilité pour les entités ignorées .
Comment une société à responsabilité limitée est imposée
Les SARL à un seul membre sont soumises à plusieurs types d'impôts fédéraux et étatiques en tant qu'entreprise commerciale. Ces taxes sont les mêmes que celles payées par d'autres types d'entreprises, mais la méthode de paiement est différente pour le SMLLC.
- Taxe fédérale sur le revenu. Comme indiqué ci-dessus, parce qu'une LLC n'est pas une entité fiscale, l'IRS a désigné que les LLC unipersonnelles doivent être imposées en tant que propriétaires uniques. Une société unipersonnelle déclare donc les impôts sur les bénéfices des entreprises à l' annexe C. Le revenu net tiré de cette entreprise est combiné aux autres revenus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
- Impôt sur le travail indépendant. Les propriétaires de LLC unipersonnelle, comme les propriétaires uniques, sont considérés comme des travailleurs indépendants et ne sont pas des employés de leur entreprise. En tant que travailleurs indépendants, les propriétaires d'une SARL unipersonnelle doivent payer des impôts sur le travail indépendant ( cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie) chaque année, en fonction de leur revenu net provenant de l'entreprise.
Numéros d'identification fiscale à un seul membre
Les sociétés à responsabilité limitée ont besoin d'un numéro d'identification d'employeur, même si l'entreprise n'a pas d'employés. La plupart des banques exigent un EIN pour ouvrir un compte bancaire d'entreprise.
Si votre LLC unipersonnelle est une entité non prise en compte (comme expliqué ci-dessus), vous devez utiliser votre identifiant personnel (et non l'EIN) lorsque vous remplissez un formulaire W-9 en tant qu'entrepreneur indépendant. Vous trouverez plus d'informations sur les numéros d'identification unique et les numéros d'identification fiscale.