Taux de kilométrage, maximum de sécurité sociale, amortissement et dépenses
Inclus dans cette liste sont des changements au maximum de la sécurité sociale, taux de kilométrage standard IRS, et de nouvelles taxes Medicare supplémentaires qui affectent les travailleurs indépendants.
Taux de kilométrage standard IRS
Le taux de kilométrage standard IRS a changé pour 2016. Le taux de kilométrage d'affaires et le taux de déplacement / médical ont diminué à partir de 2015; le taux de conduite de bienfaisance est le même qu'en 2015.
- 54 cents par mile pour les miles d'affaires
- 19 cents par mile à des fins médicales ou mobiles
- 14 cents par mile au service des organisations caritatives
Ces tarifs sont en vigueur pour toute l'année pour les entreprises prenant la déduction de kilométrage standard.
Les entreprises peuvent décider de déduire le kilométrage en utilisant soit le taux de kilométrage standard ou les dépenses réelles. Si vous conduisez moins de 50% pour les affaires, vous voudrez probablement utiliser le taux standard, mais si vous conduisez plus de 50% pour les affaires, l'ajout de dépenses réelles pourrait être meilleur. En savoir plus sur le taux de kilométrage standard par rapport aux miles réels.
Taux quotidiens pour 2016
Les frais de voyage d'affaires peuvent être enregistrés et déduits de plusieurs façons. L'one-way est d'employer des per diems (taux quotidiens). Ces taux quotidiens sont fixés par l'Administration des services généraux (GSA), en fonction de l'information sur le coût de la vie. Les indemnités journalières sont généralement utilisées pour les employés qui voyagent, en leur donnant une indemnité journalière pour les repas / frais accessoires et le logement.
Utilisez cette table de recherche pour trouver les taux quotidiens. Notez que les taux quotidiens changent le 1er octobre, pour coïncider avec l' exercice financier du gouvernement fédéral.
Retenue de sécurité sociale maximale
Le taux d'imposition pour la sécurité sociale reste le même, et la déduction maximale de la paie d'un employé est resté le même qu'en 2015, à 118 500 $.
Voici comment ce maximum fonctionne: Lorsque le revenu d'un employé atteint le maximum pour l'année, aucune autre taxe OASDI (Sécurité sociale) n'est retenue. L'employeur doit continuer à payer la taxe de sécurité sociale pour cet employé, et la taxe d'assurance-maladie n'a pas de maximum.
Le maximum affecte également les propriétaires de petites entreprises qui doivent payer l'impôt sur le travail indépendant .
Si un propriétaire d'entreprise a également un revenu d'emploi, le revenu d'emploi est considéré en premier, puis le revenu d'un travail indépendant. En savoir plus sur la façon dont le maximum de la sécurité sociale fonctionne pour le revenu de l' emploi et du travail indépendant.
Section 179 Déductions pour les achats d'actifs commerciaux
Les entreprises peuvent dépenser le coût total de l'équipement admissible dans l'année d'achat en vertu de l'article 179, plutôt que d'étaler le coût sur plusieurs années en utilisant l'amortissement régulier.
Les modifications récentes apportées à la législation fiscale rendent maintenant le montant de la déduction de l'article 179 permanent, de sorte qu'il ne changera pas pour l'année d'imposition 2016 et au-delà.
Pour 2016 et au-delà, voici les limites:
- Maximum de 500 000 $ sur les articles d'équipement neufs et usagés et les logiciels achetés. En savoir plus sur les exigences relatives à l'application d'une déduction en vertu de l'article 179 aux véhicules utilitaires sport .
- Votre entreprise peut dépenser jusqu'à 2 millions de dollars sur l'équipement de la section 179. La déduction est réduite au-dessus de ce montant.
Dépréciation Bonus
L'amortissement en prime est un montant supplémentaire de dépréciation qui peut être pris sur les achats de nouveaux actifs d'entreprise, y compris l'équipement et les véhicules. Ce montant d'amortissement s'ajoute à toute déduction de l'article 179 (décrite ci-dessus).
Une modification de la loi fiscale 2015 a fixé les montants d'amortissement des primes pour les cinq prochaines années. Le montant de l'amortissement des primes sera de 50% pour 2015, 2016 et 2017, réduit à 40% pour 2018 et 2019. Autrement dit, si vous achetez un équipement d'entreprise à 10 000 $ en 2016, vous pouvez demander une dépense pour l'amortissement des primes. en plus du montant de l'article 179 ci-dessus.
Les limites sur les immobilisations sont augmentées
L'IRS a augmenté le montant que vous pouvez prendre comme une dépense pour les actifs commerciaux achetés en 2016. Le nouveau montant plus élevé est de 2500 $ par facture.
Donc, si vous avez acheté un nouvel ordinateur pour votre entreprise en 2016, vous pouvez inclure le montant total (jusqu'à concurrence de 2 500 $ maximum) au lieu de l'amortir. Les économies sont dans le temps qu'il faut pour calculer les formulaires de dépréciation et de taxe sur les fichiers pour ces calculs.