Les salaires supplémentaires peuvent parfois être imposés à un taux fixe
C'est le bon côté de l'équation. Tout le monde veut recevoir ces avantages. Mais les salaires supplémentaires peuvent être imposés différemment des salaires réguliers, ce qui peut amener certains contribuables à payer plus.
Deux méthodes de calcul
L'impôt fédéral sur le revenu des salaires supplémentaires peut être calculé de deux façons, selon la façon dont les salaires sont payés.
Lorsque les salaires supplémentaires sont payés au même salaire que le salaire normal, l'impôt sur le revenu est calculé comme le salaire normal. C'est une bonne chose. Mais si les salaires supplémentaires sont payés séparément, ils peuvent être imposés au taux supplémentaire forfaitaire de l'IRS, et ce taux est de 22% à compter de 2018.
Vous pouvez consulter l'IRS Notice 1036 pour plus d'informations sur les retenues à la source supplémentaires et les retenues à la source supplémentaires, mais faites un contraste de 22% avec les tranches d'imposition 2018. Le revenu régulier n'est pas imposé à 22% jusqu'à ce qu'un seul contribuable gagne 38 701 $. Il est imposé à seulement 12 p. 100 jusqu'à ce seuil, alors il est possible qu'un employé qui gagne 38 700 $ finisse par payer un taux de salaire supplémentaire presque deux fois plus élevé.
Un regard plus attentif sur les règles
L'IRS précise que la retenue supplémentaire peut être utilisée si l'employeur a retenu l'impôt sur le revenu du salaire régulier et si le salaire supplémentaire n'est pas payé en même temps que le salaire normal.
La retenue supplémentaire sur les salaires peut également entrer en jeu si les salaires supplémentaires sont indiqués séparément dans les registres de paie de l'employeur.
Si ces conditions sont remplies, l'employeur a le choix de la méthode de calcul à utiliser. Il peut retenir soit au taux normal désigné par l'employé, soit au taux supplémentaire.
De plus, les remboursements de dépenses peuvent parfois être considérés comme des salaires supplémentaires assujettis à ces taux plus élevés. Ce serait le cas si vous aviez le droit de recevoir un remboursement de votre employeur pour certaines dépenses liées à l'entreprise qui auraient été déductibles d'impôt si vous avez détaillé vos déductions et que vous n'avez pas été remboursé. Si vous fournissez un reçu pour les dépenses à votre employeur et que le remboursement était supérieur à ce que vous avez réellement dépensé, la différence représente un salaire supplémentaire.
Et pour ces personnes rares qui pourraient gagner plus de 1 million de dollars en salaires supplémentaires, aucune de ces méthodes de calcul ne s'applique. Votre employeur doit retenir au taux d'imposition fédéral le plus élevé possible, soit 37% en 2018, un peu moins que le taux de 39,6% en 2017 grâce à la Loi sur les coupes d'impôt et les emplois qui a été promulguée en décembre 2017.
Un exemple
Les indemnités de vacances sont habituellement payées en même temps que les salaires réguliers. Dans ce cas, il devrait être imposé au taux de retenue à la source, tel que déterminé par le formulaire W-4 de l'employé . Mais une prime ou une indemnité de départ est habituellement payée séparément, de sorte qu'elle peut être imposée au taux supplémentaire.
Pour rappel, les employés doivent soumettre des formulaires W-4 à leurs employeurs afin que les employeurs puissent déterminer le montant de retenue d'impôt fédéral sur le revenu de la paie de cet employé.
Si votre état a un impôt sur le revenu, un état W-4 devrait également être rempli par chaque employé. Les deux formulaires doivent être remplis à la location. L'employeur et les employés devraient garder à l'esprit qu'un employé peut changer son W-4 fédéral n'importe quand.