Vous pouvez déduire votre déclaration de revenus d'entreprise du coût de la prestation de services aux employés. Les avantages sociaux sont des coûts commerciaux raisonnables et nécessaires. Ces avantages sont parfois appelés avantages sociaux, parce qu'ils sont marginaux ou s'ajoutent au salaire de base d'un employé.
Cet article décrit les types de prestations que vous pouvez déduire et les restrictions ou limitations de ces déductions, notamment:
- Plans de santé (Plans de soins abordables)
- Couverture d'assurance-vie
- Aide aux personnes à charge
- Plans de cafétéria
- Cadeaux
- Bonus, récompenses
- Aide à l'éducation
Régimes d'assurance-maladie, d'assurance-vie, d'aide aux personnes à charge et de cafétéria
Le coût des plans de santé des employés, y compris les coûts associés à la Loi sur les soins abordables , est généralement déductible aux employeurs, mais ces plans doivent être qualifiés par l'IRS. Il est préférable d'avoir un avocat ou un conseiller financier vous aider à mettre en place ces plans afin qu'ils se conforment aux règlements de l'IRS, de sorte que vous pouvez être sûr que la déduction sera autorisée.
Cadeaux, récompenses et bonus aux employés
Les cadeaux aux employés peuvent être déduits par votre entreprise si les cadeaux sont de valeur nominale.
La seule exception qui permet à un certificat-cadeau d'être déductible pour l'entreprise et exclue du revenu brut de l'employé est si elle se qualifie comme un avantage marginal « de minimis ». Cependant, un certificat-cadeau qui peut être converti en argent comptant ou en équivalent-argent n'est jamais de minimis.
L'IRS n'a pas établi un seuil en dollars qui peut être appliqué pour déterminer si les biens et services sont considérés comme des avantages sociaux de minimis . Certains peuvent soutenir qu'un seuil raisonnable est la limite de 25 $ imposée sur les cadeaux d'affaires. La règle générale est que les certificats-cadeaux ne peuvent pas être donnés aux employés parce qu'ils ne sont pas considérés comme des «biens personnels tangibles».
Les récompenses et les primes aux employés sont déductibles pour votre entreprise, mais peuvent être imposables pour les employés.
Programmes d'aide à l'éducation
Vous pouvez prendre une déduction de l'impôt des entreprises pour le coût de fournir une assistance éducative aux employés, aussi longtemps que vous mettez en place un programme d'aide à l'éducation qualifié, en vertu des règlements de l'IRS. Il est préférable d'avoir un avocat pour vous aider à mettre en place ce plan.
Fournir des avantages à tous les employés
Vous ne pouvez pas fournir d'avantages spéciaux aux «employés clés» (les employés les mieux payés ou ceux qui servent comme dirigeants, par exemple) à l'exclusion des autres employés. En d'autres termes, vous devez offrir les mêmes avantages à tous les employés.
Avantages sociaux que vous ne pouvez pas déduire
Vous ne pouvez pas déduire le coût des cotisations dans les clubs de golf ou les country clubs pour les employés. Vous ne pouvez pas déduire le coût de l'assurance vie pour toute personne associée à votre entreprise si vous êtes le bénéficiaire direct ou indirect.
Comment inclure les avantages sociaux des employés dans votre déclaration de revenus d'entreprise
- Pour les entreprises à propriétaire unique et les sociétés à membre unique, indiquez ces dépenses à la section «Dépenses» de l'annexe C
- Pour les sociétés de personnes et les sociétés à personnes multiples, indiquez ces dépenses dans la section «Déductions» du formulaire 1065
- Pour les sociétés, indiquez ces dépenses dans la section «Déductions» du formulaire 1120
Pour plus d'information sur la déduction des dépenses liées aux avantages sociaux des employés
Voir I Publication RS 15B pour plus d'informations sur les avantages sociaux spécifiques. Voir également le chapitre 2 de la publication IRS 535.
Avertissement: Cet article présente des informations générales et n'est pas destiné à être un conseil fiscal ou juridique. Chaque situation d'entreprise est unique et les lois et règlements changent fréquemment. Assurez-vous de consulter un fiscaliste ou un avocat fiscal avant de prendre toute décision susceptible d'affecter votre statut fiscal.