Préparation à l'état des flux de trésorerie
Le propriétaire de l'entreprise doit également avoir des informations à la fois sur le compte de résultat . Les informations primaires nécessaires à partir du compte de résultat sont le revenu net (ou la perte) et la dépréciation, les deux étant considérés comme des flux de trésorerie pour l'entreprise .
Analyse des bilans comparatifs
Afin d'analyser vos bilans comparatifs et d'établir votre état des flux de trésorerie , vous devez d'abord tenir compte des augmentations ou des diminutions de vos comptes d'actif et de passif à court terme entre les deux années d'information sur le bilan.
Voici la règle dont vous devez toujours vous souvenir lors de l'élaboration de votre état des flux de trésorerie:
Augmentation des comptes d'actifs actuels, diminution des liquidités.
Diminution des comptes d'actifs actuels, augmentation des liquidités.
Augmentation des comptes de passif à court terme, augmentation des liquidités.
Diminution des comptes de passif à court terme, diminution des liquidités.
Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation
En ce qui concerne les bilans, les débiteurs sont passés de 170 000 $ à 200 000 $, ce qui représente une augmentation de 30 000 $.
Puisque cette augmentation s'est produite à l' actif du bilan, elle est présentée comme un chiffre négatif. Pourquoi? Si l'entreprise accordait 30 000 $ de plus à ses clients, elle en utiliserait 30 000 $ de moins. De même, les stocks ont augmenté de 20 000 $. Les dépenses payées d'avance ont diminué de 10 000 $. Une diminution dans un compte d'actif, une source de fonds pour l'entreprise, est un nombre positif.
L'encaisse n'est pas incluse dans notre analyse initiale. Il deviendra bientôt clair pourquoi.
Maintenant, regardez la section des passifs du bilan . Les créditeurs ont augmenté de 35 000 $. Les prêts bancaires à court terme n'ont pas changé. Les charges à payer, telles que les impôts et les salaires, ont diminué de 5 000 $. Comme il s'agit d'une diminution dans un compte de passif, il s'agit d'une utilisation de fonds pour l'entreprise et d'un nombre négatif.
Viennent ensuite les flux de trésorerie nets liés aux activités d'exploitation, le sommaire de la première section de l'état des flux de trésorerie. Lorsque vous additionnez les ajustements au revenu net et à l'amortissement, vous obtenez 150 500 $. L'entreprise génère un flux de trésorerie net positif provenant de ses activités d'exploitation.
Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement
La section suivante du tableau des flux de trésorerie présente les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement. Habituellement, cette section comprend tous les investissements à long terme que fait l'entreprise, plus tout investissement dans des actifs fixes, tels que des installations et de l'équipement. En 2009, l'entreprise a investi 30 000 $ de plus dans des placements à long terme. Cela se traduit par un nombre négatif, car il s'agissait d'une utilisation d'actifs. L'entreprise a également dépensé 100 000 $ pour plus de matériel et d'équipement.
Viennent ensuite les flux de trésorerie nets provenant des activités d'investissement, le résumé de la deuxième section de l'état des flux de trésorerie.
Il s'agit d'un montant négatif de 130 000 $ puisque c'était la dépense en 2009.
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
La dernière section du tableau des flux de trésorerie est les flux de trésorerie liés aux activités de financement. Dans ce cas, vous avez financé votre entreprise avec des prêts bancaires à long terme qui ont augmenté de 50 000 $. Des dividendes aux investisseurs d'un montant de 65 000 $ ont également été versés, ce qui représente une sortie de fonds et un nombre négatif. Les flux de trésorerie nets liés aux activités de financement sont négatifs de 15 000 $.
Flux de trésorerie nets pour l'entreprise
Maintenant, nous combinons les trois sections de l'état des flux de trésorerie pour voir où l'entreprise est dans une perspective de flux de trésorerie. Lorsque vous additionnez les flux de trésorerie nets de chaque section, vous obtenez un montant positif de 5 500 $. C'est l'augmentation nette des flux de trésorerie au cours de l'année pour l'entreprise. Si on regarde le compte de trésorerie sur les bilans comparatifs, l'analyse est correcte.
L'encaisse a augmenté de 5 500 $ d'une année à l'autre.
Maintenant, allez à l' état des flux de trésorerie et terminez l'élaboration de votre état des flux de trésorerie!
Bilan comparatif de la société XYZ
| Bilan comparatif de la société XYZ | ||
| Les atouts | Fin d'année 2016 | Fin d'année 2017 |
| En espèces | 30 000 $ | 35 500 $ |
| Sec commercialisable | 10 000 | 10 000 |
| Accts Rec | 170 000 | 200 000 |
| Inventaire | 160 000 | 180 000 |
| Exppay prépayé | 30 000 | 20 000 |
| Investissements | 20 000 | 50 000 |
| Installations et équipement | 1 000 000 | 1,100,000 |
| Moins d'amortissement | 550 000 | 600 000 |
| Net plante et équipement | 450 000 | 500 000 |
| Total des actifs | 870 000 | 995 500 |
| Passif et capital du propriétaire | ||
| Accts Pay | 45 000 | 80 000 |
| Prêts ST Bank | 100 000 | 100 000 |
| Exp. Courue | 35 000 | 30 000 |
| Prêts bancaires LT | 40 000 | 90 000 |
| Capital du propriétaire | 650 000 | 695 500 |
| Total des passifs et des capitaux | 870 000 | 995 500 |