Si le ratio qui en résulte est élevé, il existe une combinaison d'une politique de crédit prudente et de collections agressives.
Bien sûr, une base de clients de haute qualité est une condition préalable. Si le ratio est faible indique une politique de crédit lâche (ou pire) et des collections sans intérêt. Il est également possible que l'inquiétude provienne de la clientèle, qui elle-même connaît une crise financière. Il est probable qu'avec un faible taux de rotation, il y ait un montant excessif de mauvaises créances.
Calcul du ratio de rotation des comptes clients
Le ratio de rotation des débiteurs est calculé comme suit: Ventes annuelles nettes de crédit / comptes débiteurs = # fois. Les ventes annuelles nettes de crédits représentent le total de toutes les ventes à crédit pour une année, moins de retours, d'allocations et de réductions. Les ventes au comptant ne sont pas incluses. Le montant net des ventes à crédit est extrait du compte de résultat de l' entreprise et le montant des créances est déduit du bilan de l'entreprise.
Le résultat, le nombre de fois, est le nombre de fois, chaque année, les comptes débiteurs de l'entreprise sont collectés ou «nettoyés». Pour réitérer, si le résultat est élevé, c'est généralement une bonne chose.
Les clients paient leurs factures à temps. Si le résultat est faible, cela peut signifier que les politiques de crédit de l'entreprise sont trop restrictives et que sa collection est trop laxiste.
Un exemple
Rendons visite à Joe's Excellent Computer Repair et calculons le taux de roulement de nos comptes débiteurs pour l'année écoulée, et utilisons des chiffres ronds faciles.
Au début de l'année, le solde créditeur des comptes débiteurs était de 100 000 $ et le solde final était de 200 000 $. Les ventes nettes de crédit pour l'année ont été de 1 000 000 $. Selon la formule, c'est 1 000 000 $ divisé par 300 000 $ / 2 ou 1 000 000 $ divisé par 150 000 $. Cela équivaut à un chiffre d'affaires de 6,7 clients, ce qui signifie que les comptes débiteurs de Joe ont été multipliés par 6,7 au cours de la dernière année. Par conséquent, les comptes débiteurs moyens ont été recueillis en 54,5 jours. Pas si chaud. Joe a besoin de creuser pour savoir pourquoi cela se produit et quelles mesures immédiates il devrait prendre.
Recommandations
- Tandis que le ratio de rotation des comptes débiteurs fournit un aperçu important de la gestion financière d'une entreprise, il est plus utile, par rapport aux périodes précédentes, peut-être au trimestre précédent et à l'année précédente, de voir les tendances ou vers le bas. Que la tendance soit à la hausse ou à la baisse, il est utile de déterminer pourquoi et quelles mesures peuvent être justifiées.
- Les soldes des comptes débiteurs début et fin représentent un point arbitraire dans le temps au cours d'une année de mesure. Les soldes peuvent varier considérablement même un mois plus tard. Le calcul d'un ratio de rotation des comptes débiteurs avec des dates différentes peut être souhaitable lorsque vous développez des renseignements sur les tendances.
- Le taux de rotation des débiteurs fonctionne avec le ratio de la période de recouvrement moyen pour déterminer la qualité des créances d'une entreprise et l'efficacité des politiques de recouvrement et de crédit de l'entreprise.