Travailleurs contractuels Employés, entrepreneurs payeurs, formulaires et ententes
Autrement dit, l'IRS suppose qu'un travailleur est un employé, sauf si vous pouvez prouver le contraire. Le fardeau de la preuve est sur vous, pas l'IRS, pour prouver le statut d'entrepreneur indépendant.
2. L'IRS examine 3 facteurs principaux dans la détermination du statut de travailleur.
- Contrôle financier : Les aspects commerciaux du travail du travailleur sont-ils contrôlés par le payeur? (Cela inclut des choses comme la façon dont le travailleur est payé, si les dépenses sont remboursées, qui fournit des outils / fournitures, etc.)
- Contrôle comportemental : L'entreprise contrôle-t-elle ou a-t-elle le droit de contrôler ce que le travailleur fait et comment le travailleur fait-il son travail?
- Nature de la relation: Existe-t-il des contrats écrits ou des avantages sociaux (p. Ex. Régime de retraite, assurance, paye de vacances, etc.)? La relation se poursuivra-t-elle et le travail effectué est-il un aspect clé de l'entreprise?
Habituellement, aucun facteur n'est déterminant de statut; l'IRS regarde l'ensemble des facteurs.
3. Les nouveaux documents d'embauche pour les entrepreneurs indépendants sont simples.
Les seuls nouveaux documents de location nécessaires pour un entrepreneur indépendant:
- Formulaire W-9, pour fournir un numéro d'identification de contribuable. Si vous avez un numéro d'identification de contribuable valide pour un entrepreneur, vous n'avez pas à retenir l'impôt fédéral sur le revenu des paiements à l'entrepreneur. Si vous n'avez pas de numéro d'identification de contribuable valide, vous devez retenir l'impôt fédéral sur le revenu. C'est ce qu'on appelle la retenue de sauvegarde .
- Une copie du CV de l'entrepreneur indépendant ou des qualifications professionnelles
- Une copie du contrat.
Gardez les éléments ci-dessus dans un fichier pour l'agent contractuel, en cas d'audit.
4. Payer un entrepreneur indépendant est également assez simple.
Vous pouvez payer à l'heure ou par le travail, mais vous et l'entrepreneur êtes d'accord. Dans la plupart des situations, aucun impôt sur le revenu n'est retenu, aucune taxe FICA (Sécurité sociale et Medicare) ne doit être retenue, et aucune autre taxe sur l'emploi ne doit être payée sur la base de la rémunération de l'entrepreneur indépendant.
Mais notez cette exception: Vous devez retenir les impôts sur le revenu fédéral des paiements d'entrepreneurs indépendants si l'entrepreneur ne vous a pas fourni un numéro d'identification fiscal valide. C'est ce qu'on appelle la «retenue de réserve». en savoir plus sur la retenue pour les entrepreneurs dans cet article avec FAQ sur la retenue d'impôt .
5. La rémunération de l'entrepreneur est déclarée annuellement sur le formulaire 1099-MISC .
Le formulaire 1099-MISC pour l'établissement de rapports sur la paye des entrepreneurs déclarants est semblable au formulaire W-2 pour les rapports sur la paye des employés. Le formulaire 1099-MISC doit être remis à l'entrepreneur avant la fin du mois de janvier et soumis à l'administration de la sécurité sociale avant la fin du mois de février.
6. Les entrepreneurs indépendants doivent payer des taxes sur le travail indépendant .
Les entrepreneurs indépendants ne sont pas des employés et les entreprises pour lesquelles ils travaillent ne retiennent pas les taxes de sécurité sociale / Medicare (taxes FICA) de leur salaire. L'entrepreneur indépendant doit donc payer l'impôt sur le travail indépendant en fonction du revenu total tiré d'un travail indépendant chaque année.
Les entrepreneurs indépendants ne sont pas des employés et les entreprises pour lesquelles ils travaillent ne retiennent pas les taxes de sécurité sociale / Medicare (taxes FICA) de leur salaire. L'entrepreneur indépendant doit donc payer l'impôt sur le travail indépendant en fonction du revenu total tiré d'un travail indépendant chaque année.
7. Les entrepreneurs indépendants peuvent être de n'importe quel type juridique.
Typiquement, un entrepreneur indépendant est un propriétaire unique, mais l'entrepreneur peut être mis en place dans l'entreprise comme tout type, y compris une LLC, partenariat ou société. Selon le type de travail effectué par l'entrepreneur, il est logique de former un type d'entreprise qui limitera la responsabilité. En savoir plus sur la sélection d'un type d'entreprise
8. Vous pourriez être en mesure de continuer à payer quelqu'un en tant qu'entrepreneur indépendant.
Si vous avez payé quelqu'un comme un entrepreneur indépendant, et vous pouvez montrer une bonne raison de le faire, en raison de la pratique de l'industrie ou d'autres raisons reconnues par l'IRS, vous pouvez continuer à payer un travailleur comme un entrepreneur indépendant si vous pouvez répondre à ces exigences de secours , en vertu de l'article 530 de l'Internal Revenue Code .
9. Les accords aident à clarifier les attentes pour les entrepreneurs indépendants.
Même dans les situations les plus décontractées, c'est une bonne idée de créer un contrat pour un entrepreneur qui travaille pour vous.
L'IRS ne considère pas le contrat comme une «preuve» que le travailleur est un entrepreneur, mais il permet à vous et l'entrepreneur de comprendre les attentes et la nature de la relation.
10. Confus de savoir si un travailleur est un entrepreneur indépendant? Demandez à l'IRS.
Vous pouvez demander à l'IRS de vous donner une lettre de détermination pour clarifier le statut d'entrepreneur indépendant. Utilisez le formulaire IRS SS-8 pour demander une détermination. Vous fournissez les informations demandées sur le formulaire et l'IRS vous envoie une lettre donnant son avis sur le statut de ce travailleur (employé ou entrepreneur indépendant).