Mais comment fonctionne une entreprise à propriétaire unique? Et comment un propriétaire unique est-il payé? Beaucoup de propriétaires uniques parlent de «se faire payer», mais ce terme n'est pas tout à fait exact puisque le propriétaire de l'entreprise n'est pas un employé de l'entreprise.
Comment un propriétaire unique est payé
Comme d'habitude avec ce type de situation fiscale, il y a de bonnes nouvelles et de mauvaises nouvelles.
Les bonnes nouvelles: En tant que propriétaire unique, vous pouvez retirer de l'argent de l'entreprise à tout moment, et vous n'avez pas à payer d'impôt sur ce que vous retirez. Ce que vous retirez de votre entreprise s'appelle un «tirage» et non un salaire ou un salaire. Je vais vous expliquer plus sur le fonctionnement d'un tirage, ci-dessous.
Les mauvaises nouvelles: (1) Vous ne pouvez pas prendre l'argent s'il n'y a pas d'argent supplémentaire à retirer. Eh bien, vous pouvez, mais votre entreprise ne sera pas en mesure de payer ses factures si vous prenez trop d'argent. (2) Votre entreprise doit encore payer de l'impôt sur le revenu net de l'entreprise. (3) Vous devez toujours payer l'impôt sur le travail indépendant ( impôt sur la sécurité sociale et Medicare) sur les bénéfices (revenu net) de l'entreprise.
Qu'est-ce qu'un propriétaire unique est à des fins fiscales
Aux fins de l'impôt, un propriétaire unique est un propriétaire d'entreprise dont les taxes d'affaires ne sont pas séparées de ses impôts personnels .
Un propriétaire unique produit une déclaration de revenus d'entreprise à l' annexe C et ajoute le profit ou la perte d'entreprise de ce rendement aux autres revenus personnels du propriétaire sur le formulaire 1040 .
Les propriétaires uniques reçoivent un tirage, pas un chèque de paie
En tant que propriétaire unique , vous êtes propriétaire d'une entreprise et non un employé de votre entreprise. Vous ne recevez pas de salaire et vous ne trouverez pas votre salaire de propriétaire sur votre annexe C.
Si vous avez besoin d'argent pour vos dépenses personnelles, vous prenez ce qu'on appelle un "tirage" de l'entreprise. Le tirage est généralement sous la forme d'un chèque, écrit à vous personnellement sur un chèque d'affaires. Mais cette vérification n'est pas un chèque de paie. Aucun impôt sur le revenu fédéral, l'impôt sur le revenu d' État , ou les impôts FICA (Sécurité sociale / Medicare) ne sont retenus de ce contrôle.
Un tirage est une somme d'argent que vous prenez (ou sortez) de votre propriété dans l'entreprise. Cette propriété (ou équité) est indiquée dans votre compte capital propriétaire. Le compte de capital est indiqué dans les capitaux propres du propriétaire dans le bilan de votre entreprise et c'est la différence entre les actifs de votre entreprise et ceux de votre entreprise .
Comment un tirage fonctionne
Si vous mettez votre propre argent dans l'entreprise, vous pouvez le retirer pour vous rembourser. Vous pouvez également augmenter votre compte de capital en faisant un profit. Le bénéfice va dans votre compte de capital. Donc, si vos revenus dépassent de 3 000 $ vos dépenses ce mois-ci, vous pouvez prélever tout ou partie de ces 3 000 $ pour vos dépenses personnelles.
Si vous n'avez pas d'argent dans votre compte de capital, vous ne pouvez pas retirer d'argent pour vos dépenses personnelles. Par exemple, si vous démarrez une nouvelle entreprise et que vous avez peu de revenus et beaucoup d'argent à payer - pour le loyer, l'équipement, les intérêts sur votre prêt commercial - il ne vous reste plus rien à payer pour vos dépenses personnelles .
Payer les taxes sur un tirage
Vous (personnellement et professionnellement) n'êtes pas imposé sur l'argent que vous dégagez pour un usage personnel. Ce n'est pas la même chose que de recevoir un dividende de vos actions en tant qu'actionnaire d'une société. L'argent que vous enlevez est totalement séparé du calcul des bénéfices (revenu net) de l'entreprise.
Le montant de votre taxe d'affaires est déterminé par le revenu net de l'annexe C que vous remplissez chaque année. Ce revenu de l'annexe C est inclus dans votre déclaration de revenus 1040 personnelle et est imposé avec d'autres sources de revenu.
Un exemple détaillé (trop simplifié)
- Le propriétaire prend un tirage chaque mois, et tous tirent un total de 30 000 $ pour l'année. Ce total ne figure pas sur la déclaration de revenus du propriétaire. Mais...
- Le revenu net de 36 000 $ est calculé à l'annexe C.
- Le revenu net de l'annexe C de 36 000 $ est inclus dans la déclaration de revenus du propriétaire.
Payer les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie sur un tirage
Tout le monde paie des impôts de sécurité sociale / Medicare sur leurs revenus. Dans ce cas, le revenu est le revenu de l'entreprise, pas votre tirage. Vous devez payer des impôts sur le travail indépendant , qui sont des taxes de sécurité sociale / Medicare sur le revenu net (bénéfice) de votre entreprise à propriétaire unique . Dans l'exemple ci-dessus, vous paierez l'impôt sur le travail indépendant sur le revenu net de 36 000 $ de l'entreprise.