Comment fonctionne l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie - pour les employés et les travailleurs autonomes
Quelle est la taxe d'assurance-maladie supplémentaire?
La loi d'allégement fiscal pour les Américains de 2013, promulguée le 2 janvier 2013, comprenait une disposition visant à augmenter la part de l'impôt sur les employés Medicare pour les personnes à revenu élevé, les employés et les propriétaires d'entreprise indépendants .
Le taux d'imposition supplémentaire est de 0,9% du revenu des employés. Les employeurs n'ont pas à contribuer à cette taxe supplémentaire. La taxe d'assurance-maladie supplémentaire est efficace pour les revenus sur un niveau spécifique, en fonction de l'état de l'impôt sur le revenu fédéral de la personne.
Le taux d'imposition additionnel de Medicare de 0,9% est appliqué au revenu d'emploi combiné et au revenu d'un travail autonome au-dessus de ces niveaux:
- Dépôt conjoint conjoint - 250 000 $
- Dépôt marié séparément - 125 000 $
- Célibataire - 200 000 $
- Chef de ménage (avec une personne qualifiée) - 200 000 dollars
- Veuf (e) admissible avec enfant à charge - 200 000 $
Comment fonctionne la retenue à la source pour l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie?
Chaque employeur doit calculer la retenue à la source pour les taxes Medicare dans le cadre des taxes FICA (sécurité sociale et assurance-maladie), pour chaque employé pour chaque période de paie. Tous les revenus des employés (y compris le revenu de pourboire ) sont soumis à des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. (Voir la section «Règles spéciales pour divers types de services et de paiements» de la publication 15 de l' IRS pour plus de détails sur les revenus inclus.)
Le taux d'imposition Medicare est de 1,45% pour l'employeur et l'employé. Le seuil de retenue est de 200 000 $. Au moment où le revenu de l'employé est supérieur à ce seuil, une retenue additionnelle doit commencer. Au-dessus de ce seuil, l'employeur continue de contribuer à hauteur de 1,45% et l'employé doit contribuer à hauteur de 2,35%.
Par exemple, si le salaire de l'employé est de 220 000 $ pour l'année, l'employé et l'employeur paient chacun 2 900 $ (200 000 $ x 1,45%) pour un montant pouvant aller jusqu'à 200 000 $. L'employeur paie 290 $ de plus pour les 20 000 $ supplémentaires (20 000 $ x 1,45%) et l'employé paie 470 $ (20 000 $ x 2,35%).
Comment puis-je déclarer et payer l'impôt supplémentaire Medicare?
En tant qu'employeur, vous devez tenir des registres des montants de l'impôt supplémentaire Medicare que vous retenez de la paie des employés et que vous devez en tant qu'employeur. Payer ces montants avec tous les autres paiements d'impôt sur les salaires que vous effectuez, sur une base semi-hebdomadaire ou mensuelle.
L'impôt supplémentaire de Medicare est inclus dans le formulaire IRS 941 (Déclaration fiscale trimestrielle de l'employeur). Vous devrez indiquer le montant des salaires imposables et des pourboires assujettis à cette taxe (ligne 5d). Rappelez-vous, vous retenez l'impôt supplémentaire de Medicare à partir de 200 000 $, mais l'employé peut devoir plus que ce montant sur sa déclaration de revenus.
Pourquoi vous devez savoir sur l'impôt supplémentaire Medicare
Alors, pourquoi devriez-vous, en tant qu'employeur, vouloir lire ses explications détaillées de la façon dont la taxe d'assurance-maladie fonctionne pour les célibataires et les couples mariés?
1. Les employés posent des questions. Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt Medicare supplémentaire, au-dessus du taux d'impôt Medicare 1,45%, à un taux de 0,9% sur les salaires Medicare plus de 200 000 $ versés à un employé.
Le montant de la retenue d'assurance-maladie ne peut pas être le montant qu'une personne doit payer, et l'employé peut être confus au sujet de la façon dont la retenue fonctionne. Certains employés peuvent avoir une taxe Medicare supplémentaire due au-delà du montant retenu. Cette taxe supplémentaire doit être payée sur la déclaration de revenus personnelle du particulier.
Bien que les employeurs ne puissent pas donner de conseils fiscaux, ils doivent connaître les différences possibles entre les montants retenus et les montants à payer par les employés. L'IRS dit:
... un employé qui s'attend à être tenu responsable de l'impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie peut demander à son employeur de retenir une retenue d'impôt supplémentaire sur le formulaire W-4. Cette retenue d'impôt supplémentaire s'appliquera à toutes les taxes indiquées sur la déclaration de revenus du particulier (formulaire 1040), y compris tout impôt supplémentaire sur l'assurance-maladie.
2. C'est sur le W-2 que vous envoyez aux employés. Lorsque vous envoyez des formulaires W-2 aux employés en janvier, vous devez inclure une explication de la ligne 5 «Salaires et conseils relatifs à l'assurance-maladie». Les employés qui ont eu l'impôt Medicare supplémentaire retenu peuvent avoir des questions sur ce formulaire et la différence entre les salaires Medicare sur cette ligne et le montant retenu pour l'impôt Medicare retenu sur la ligne 6.
Par exemple, si vous en tant qu'employeur a retenu la taxe Medicare supplémentaire au-dessus de 200 000 $, et l'employé est marié, déposer conjointement, l'employé n'a pas à payer l'impôt supplémentaire Medicare jusqu'à ce que son revenu dépasse 250 000 $. Dans ce cas, les montants de la ligne 5 et de la ligne 6 seront différents, et l'employé pourrait avoir droit à un remboursement d'une partie ou de la totalité du montant retenu.
3. Vous pouvez être un employé. Si vous travaillez en tant qu'employé avec une autre entreprise que la vôtre, ou si vous êtes un employé de votre société ou société S , vous aurez besoin de savoir comment fonctionne cette taxe Medicare que vous recevez votre propre formulaire W-2. Si vous avez gagné plus que les montants énumérés ci-dessus, vous devrez peut-être prendre vos propres décisions sur le paiement de montants supplémentaires de la taxe Medicare ou d'obtenir un remboursement de la taxe Medicare. Si vous devez cette taxe, vous devrez remplir le formulaire IRS 8959 pour montrer le calcul des montants retenus et des montants dus, en fonction de votre statut fiscal.
4. Vous pouvez être travailleur indépendant en tant que propriétaire d'entreprise. La nouvelle taxe Medicare affecte également les travailleurs indépendants qui gagnent plus d'un montant spécifique. Si vous êtes à la fois un employé et un travailleur indépendant, toutes les sources de revenu gagné (par opposition au revenu de placement) sont combinées pour atteindre les niveaux (ci-dessus) où la taxe Medicare supplémentaire est applicable. Il n'y a pas de retenue à la source pour l'impôt sur le travail indépendant, et vous vous attendez à ce que votre revenu dépasse les niveaux ci-dessus, vous devrez augmenter le montant de vos versements d' impôts pour tenir compte de la taxe Medicare supplémentaire.
Vous pouvez trouver des informations plus détaillées sur les spécificités de la taxe d'assurance-maladie supplémentaire, de l'IRS.