Quand et comment payer et déclarer les impôts fédéraux sur le chômage
L'impôt fédéral de chômage (FUTA) est payé par les employeurs pour financer le compte de chômage du gouvernement fédéral, qui paie les employés qui quittent une entreprise involontairement. Les entreprises peuvent également devoir payer des impôts sur le chômage , qui sont coordonnés avec l'impôt fédéral sur le chômage.
Votre responsabilité en tant qu'employeur est de payer des impôts de chômage à l'IRS et de faire des rapports à l'IRS sur le formulaire 940.
Comment fonctionnent les impôts sur le chômage?
Le système d'impôt sur le chômage fonctionne comme ceci:
- Employeurs dans le système, basé sur un pourcentage du salaire total des employés
- Le montant versé est versé dans un fonds qui verse des indemnités de chômage aux employés qui ont été licenciés (pas pour ceux qui sont partis volontairement).
Qu'en est-il de l'impôt sur le chômage?
Le gouvernement fédéral et la plupart des gouvernements des États recueillent des impôts sur le chômage. Le gouvernement fédéral recueille des fonds de chômage et paie dans les fonds de l'État pour compléter les fonds recueillis par les États.
De nombreux employeurs paient à la fois des impôts sur le chômage fédéral et étatique, selon l'état dans lequel vous faites affaire. Pour savoir si vous devez payer l'impôt sur le chômage, contactez l'agence pour l'emploi de votre état. Si votre état perçoit cette taxe, vous devrez vous inscrire auprès de votre état. Le ministère du Travail a plus d'informations sur les prestations d'assurance chômage de l'Etat.
Comment puis-je commencer avec les impôts fédéraux sur le chômage?
Si votre entreprise a des employés, vous devez obtenir un numéro d'identification d'employeur fédéral (EIN).
Ceci est votre inscription pour votre entreprise et les paiements d'assurance-chômage fédéral.
Vous devez payer des impôts de chômage si:
- Vous avez payé des salaires de 1 500 $ ou plus aux employés au cours d'un trimestre civil de l'année.
- Vous avez un ou plusieurs employés pendant au moins une partie d'une journée dans 20 semaines différentes ou plus au cours de l'année. Vous devez compter tous les employés, y compris les travailleurs à temps plein, à temps partiel et temporaires.
Ne comptez pas les travailleurs contractuels, qui ne sont pas des employés.
Quel est le montant de l'impôt fédéral sur le chômage? Comment est-il payé et quand?
Les employeurs paient l'impôt fédéral sur le chômage basé sur les salaires ou les traitements des employés . La taxe FUTA est 6.0% (0.060) sur le premier 7000 $ de revenu pour chaque employé. La plupart des employeurs reçoivent un crédit maximum allant jusqu'à 5,4% (0,054) contre cette taxe FUTA pour l'impôt sur le chômage. Ainsi, le taux effectif est de 0,6%.
Quels paiements sont exemptés de l'impôt FUTA?
Certains des paiements que vous faites aux employés ne sont pas inclus dans le calcul de l'impôt fédéral sur le chômage. Ces paiements comprennent:
- Avantages sociaux, tels que les repas et l'hébergement, les contributions aux régimes de santé des employés et les remboursements pour les frais de déménagement admissibles
- Prestations d'assurance-vie temporaire collective
- Contributions de l'employeur aux comptes de retraite des employés (comme les comptes 401 (k)).
La liste complète des paiements exempts de taxe FUTA est disponible dans les instructions du formulaire 940.
Dans certains États, les salaires versés aux dirigeants, certains paiements de maladie par les syndicats et certains avantages sociaux sont exclus de l'impôt sur le chômage. Vérifiez auprès de votre bureau de chômage de l'état sur ce que le revenu des employés est soumis à l'impôt FUTA.
Comment puis-je calculer les impôts fédéraux sur le chômage?
Si vous voulez avoir une idée générale de combien vous pourriez avoir besoin de payer pour les taxes FUTA, vous pouvez faire ce calcul:
Tout d'abord, vous devrez obtenir le salaire imposable FUTA (c'est-à-dire le salaire brut des employés), plus:
- La plupart des avantages sociaux, y compris les salaires et traitements, les commissions, les honoraires, les primes, les indemnités de vacances, les indemnités de maladie et la valeur des biens, de l'hébergement, de la nourriture et d'autres avantages non pécuniaires,
- Cotisations de l'employeur aux régimes de retraite des employés
De ce montant, déduisez:
- Tous les paiements qui sont exemptés de l'impôt FUTA (voir ci-dessous) et
- Tous les montants dépassent 7 000 $ pour l'année.
Ensuite, prenez le montant total jusqu'à 7 000 $ pour tous les employés et multipliez-le par 0,6% (0,08) pour obtenir le montant de l'impôt de chômage dû.
Quand les dépôts d'impôt fédéral sur le chômage sont-ils dus?
Tout d'abord, un employeur calcule le montant de l'impôt fédéral sur le chômage pour une masse salariale (tous les salaires des employés pour une période de paie).
Ce montant est mis de côté dans un compte créditeur.
Vous devez effectuer des paiements dans le fonds fédéral de l'impôt sur le chômage à l'IRS, en utilisant le système de paiement de l'impôt fédéral électronique . Combien de fois les paiements doivent être effectués dépend du nombre d'employés et le montant de l'impôt dû.
Si le montant de l'impôt FUTA de votre entreprise est supérieur à 500 $ par trimestre, vous devez effectuer un dépôt au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin du trimestre.
Par exemple, si votre passif au premier trimestre (se terminant le 31 mars) est de 350 $, vous n'avez pas besoin de faire un dépôt. mais si votre passif au deuxième trimestre (se terminant le 30 juin) est de 200 $, votre passif est de 550 $ et vous devez faire un dépôt au 31 juillet. Puisque vous avez effectué un dépôt pour les trimestres 1 et 2, fin septembre 30) est inférieur à 500 $, vous n'avez pas besoin de faire un dépôt pour le 3ème trimestre.
Si votre passif d'impôt sur le chômage à la fin de l'année dépasse 500 $, vous devez faire un dépôt au plus tard le 31 janvier de l'année suivante ou avec votre déclaration annuelle d'impôt sur le chômage sur le formulaire 940 .
Si votre impôt FUTA pour l'un des trois premiers trimestres de l'année (plus tout montant non déposé d'un trimestre antérieur) est supérieur à 500 $, déposez-le au plus tard le dernier jour du mois après la fin du trimestre. S'il est de 500 $ ou moins, portez-le au trimestre suivant; un dépôt n'est pas requis.
Comment sont déclarés les impôts fédéraux sur le chômage à l'IRS?
Les taxes FUTA sont déclarées chaque année sur le formulaire 940 ( déclaration annuelle de l' employeur au titre du chômage fédéral (FUTA) .) Comment remplir le formulaire 940 .
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