Avant de commencer à déduire les coûts
Avant d'entrer dans ces coûts, il existe certaines exigences de base pour déduire les coûts d'un espace d'affaires à domicile.
L' espace sur lequel vous basez vos déductions doit être utilisé à la fois (a) régulièrement et (b) exclusivement à des fins commerciales, et il doit être votre principal établissement.
Dépenses directes et indirectes d'entreprise à domicile
D'abord, vous devez calculer le pourcentage de la superficie de votre maison utilisé régulièrement et exclusivement par votre entreprise. Ce peut être une ou plusieurs pièces ou une partie d'une pièce. Pour faire ce calcul, mesurez la superficie en pieds carrés de la zone d'utilisation commerciale, puis divisez-la par la superficie totale de la maison. Par exemple, si votre bureau à domicile mesure 200 pieds carrés et que la superficie de votre maison est de 1 600 pieds carrés, le pourcentage d'utilisation commerciale est de 12,5%.
Coûts directs
Ensuite, additionnez les montants que vous dépensez pour cette partie de votre maison en tant que coûts directs. Les coûts directs sont ceux qui sont directement liés à la partie affaires de votre maison que vous avez mise de côté et utilisée pour les calculs. Ceux-ci pourraient inclure la peinture, le papier peint, ou la nouvelle moquette.
Si, par exemple, vous tapissez la pièce où se trouve votre bureau d'affaires et que seule une partie de la pièce est utilisée à des fins commerciales, vous devrez répartir le coût de la moquette en pourcentage, selon le pourcentage de la pièce est utilisée pour les affaires (ceci est différent du calcul du pourcentage ci-dessus).
Coûts indirects
Additionnez les coûts indirects pour votre entreprise à domicile, c'est-à-dire, les dépenses de la maison qui peuvent être affectées aux dépenses personnelles et les dépenses d'entreprise à domicile. Ces coûts indirects comprennent les services publics, l'assurance habitation, les réparations générales à domicile. La partie commerciale de ces dépenses indirectes serait le pourcentage de la maison utilisée régulièrement et exclusivement pour les entreprises.
En savoir plus sur les dépenses directes et indirectes des entreprises à domicile.
Limites de déduction pour pertes commerciales
Si votre entreprise subit une perte ou si le revenu de votre entreprise est inférieur aux déductions de votre entreprise à domicile, les déductions de votre entreprise à domicile sont limitées:
Votre déduction pour les dépenses d'entreprise à domicile qui ne seraient autrement pas déductibles (c'est-à-dire les dépenses personnelles comme l'assurance, les services publics et la dépréciation) est limitée au revenu brut provenant de l'utilisation commerciale de votre maison moins la somme de:
- Les frais d'habitation que vous pourriez déduire si votre entreprise n'était pas chez vous (intérêts hypothécaires et taxes foncières, par exemple);
- Les dépenses générales d'affaires non liées à l'utilisation de votre maison (fournitures, amortissement du matériel, téléphone d'affaires). N'incluez pas les taxes sur le travail indépendant dans cette liste; il est calculé séparément.
Dépenses de report
Si vos déductions sont supérieures aux déductions admissibles pour cette année, vous pouvez reporter les déductions excédentaires à l'année suivante.
Mais les déductions pour l'année prochaine sont toujours soumises à la limite.
Calcul des retenues d'entreprise à domicile
Pour calculer vos retenues d'affaires à domicile, utilisez le formulaire 8829 . Ce formulaire vous guide à travers le processus de déduction, y compris les limites des déductions. La déduction totale du formulaire 8829 est incluse dans votre annexe C pour le revenu de propriétaire unique. Le total des dépenses autorisées pour l'utilisation commerciale de votre maison est inscrit à la ligne 30 de l'annexe C.