Cet article explique le concept de reports rétrospectifs de pertes fiscales aux années d'imposition précédentes et de reports prospectifs à des années d'imposition futures.
L'accent dans cet article est sur
Comment une perte fiscale peut-elle être reportée ou reportée?
L'un d'entre eux est une stratégie fiscale consistant à reporter les pertes fiscales des entreprises d'une année à l'autre sur une année antérieure rentable ou sur les années à venir qui ont un gain d'impôt. Cette stratégie est appelée, naturellement, un report ou un report de pertes fiscales, selon la direction que vous choisissez d'emprunter.
Un report des pertes fiscales est une disposition qui permet à un particulier ou à une entreprise d'utiliser une perte d'exploitation nette dans un an pour compenser un profit dans une ou plusieurs années antérieures.
Un report prospectif de pertes fiscales fonctionne de la même manière qu'un report rétrospectif de pertes fiscales, reportant la perte fiscale sur une année de bénéfice future.
Les pertes utilisées pour ces provisions doivent être des pertes d'exploitation nettes et non des pertes sur investissements.
Vous pouvez également demander un report ou un report sur les impôts sur le revenu de l'État. Le montant et les restrictions varient selon l'état. Voir cet article par la Fondation de l'impôt pour en savoir plus sur les lois de l'État.
Qui peut utiliser une perte fiscale pour reporter ou reporter?
Les entreprises peuvent utiliser ces provisions contre une perte d'exploitation nette, des pertes en capital supérieures aux gains en capital et certains gains provenant de la vente ou de l'échange d'actions admissibles de petites entreprises.
Les contribuables individuels peuvent également utiliser un report de perte fiscale à plusieurs fins différentes, et ils peuvent être disponibles auprès de l'IRS et auprès de l'autorité fiscale de votre état.
Par exemple, si vous avez versé des cotisations excédentaires au régime 529 d'un État, vous ne pouvez pas déduire le montant excédentaire, mais vous pouvez peut-être reporter le montant sur les années ultérieures.
Ken Clark, qui paie pour un expert du Collège, a plus de détails sur certaines des possibilités de report fiscal pour les contribuables non
Comment réclamer un impôt reporté ou reporter
Voici le processus général permettant de déterminer si vous voulez reporter une perte fiscale ou la reporter.
- D'abord, remplissez la déclaration de revenus pour votre type d'entreprise .
- Ensuite, déterminez si vous avez une perte d'exploitation nette. Si vos déductions fiscales pour une année sont supérieures à votre revenu, vous pourriez avoir une perte d'exploitation nette. Il y a un calcul (compliqué) utilisé pour déterminer une NOL.
- Ensuite, vous devrez prendre la décision de reporter la perte fiscale à une année antérieure ou à une année ultérieure et de réclamer la déduction.
- Si vous avez plus de pertes nettes que le bénéfice d'une année, vous pouvez reporter la valeur inutilisée non utilisée à la prochaine année de report ou à une année précédente. Ensuite, vous pouvez recommencer à l'étape 4 jusqu'à ce que vous ayez reporté (ou reporté) le montant total de la perte.
Il existe de nombreuses règles et exceptions pour réclamer un report de perte fiscale.
C'est une autre raison pour vous assurer d'obtenir l'aide d'un professionnel de l'impôt pour ce processus.
Assurez-vous de conserver d'excellents dossiers pour toutes les réclamations fiscales. L'IRS dit,
«Vous devriez tenir des registres pour toute année fiscale qui génère une LNO pendant trois ans après que vous avez utilisé le report rétrospectif ou le report prospectif ou trois ans après l'expiration du report.
AVIS DE NON-RESPONSABILITÉ Il s'agit d'une description générale des reports rétrospectifs et des reports prospectifs de pertes fiscales, et cet article n'est pas destiné à être un conseil fiscal. Les reports rétrospectifs de pertes fiscales et les reports prospectifs sont compliqués. Si vous pensez être en mesure de reporter une perte fiscale ou de la reporter, parlez-en à votre fiscaliste , qui pourra vous aider dans les calculs et discuter des options.
Pour en savoir plus sur les pertes nettes d'exploitation et les provisions pour report rétrospectif de perte d'exploitation, voir I Publication RS 536: Pertes d'exploitation nettes.
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