Hobby ou Real Business? Quelles sont les lois fiscales?
Comme vous pouvez vous y attendre, l'IRS fait la distinction entre les entreprises légitimes et les activités de passe-temps, à des fins fiscales. Si vous êtes légalement en affaires, vous pouvez déduire les dépenses de cette entreprise et éventuellement prendre une perte si votre entreprise n'est pas rentable.
Si vous pratiquez un passe-temps, vous ne pouvez pas déduire des dépenses pour obtenir une perte pour compenser d'autres revenus. L'IRS appelle cela la règle "perte de passe-temps".
Beaucoup d'entreprises légitimes commencent avec une perte leurs premières années. Mais l'IRS s'attend à ce qu'une entreprise légitime soit créée pour faire des bénéfices, et pas seulement pour un passe-temps. Malheureusement, certaines personnes créent des «entreprises» qui sont vraiment des passe-temps uniquement pour réclamer les dépenses et la perte de leurs déclarations de revenus. Ces situations ont amené l'IRS à regarder avec scepticisme toutes les petites entreprises qui ont une activité de passe-temps, ce qui rend plus difficile pour les entreprises d'être considérées comme «réelles» si elles ont des pertes au démarrage. Si vous suivez ces directives, vous pouvez minimiser vos chances d'être considéré comme un passe-temps.
Cette activité est-elle une activité commerciale ou un passe-temps?
Une entreprise légitime, selon l'IRS:
- A un but principal de «revenu ou profit» et
- l'activité est engagée "avec continuité et régularité".
L'IRS a un ensemble de lignes directrices à utiliser pour déterminer si une activité est une activité légitime ou un passe-temps:
Le temps et les efforts investis dans l'activité indiquent-ils une intention de réaliser un profit?
Le contribuable dépend-il du revenu de l'activité?
S'il y a des pertes, sont-elles attribuables à des circonstances échappant au contrôle du contribuable ou ont-elles eu lieu pendant la phase de démarrage de l'entreprise?
Le contribuable a-t-il modifié ses méthodes d'exploitation pour améliorer sa rentabilité?
Le contribuable ou ses conseillers ont-ils les connaissances nécessaires pour mener l'activité à bien?
Le contribuable a-t-il réalisé des bénéfices dans des activités similaires dans le passé?
Est-ce que l'activité fait un bénéfice dans quelques années?
Le contribuable peut-il s'attendre à faire un profit à l'avenir de l'appréciation des actifs utilisés dans l'activité?
Comment puis-je savoir si l'IRS considérera mon activité comme une entreprise ou un passe-temps?
Il n'y a aucun endroit où vous désignez les déductions de votre activité comme une entreprise ou un passe-temps. C'est l'IRS qui détermine si votre activité est une entreprise ou un passe-temps. Cela n'arrive pas à moins d'être audité. Donc, vous voulez être sûr que vous pouvez montrer que votre activité répond aux directives énumérées ci-dessus.
Qu'est-ce qu'une "perte de passe-temps"? Une entreprise peut-elle perdre un passe-temps?
Le terme " perte de passe-temps " se réfère à une entreprise qui est mis en place principalement comme un passe-temps, mais qui fait un peu d'argent et court une perte. L'IRS fronce les sourcils en prenant ces "pertes passe-temps" sur votre déclaration de revenus pour éviter de payer des impôts. Envisager d'abord si vous pouvez montrer que votre entreprise a l'intention de faire un profit, en utilisant les lignes directrices de l'IRS ci-dessus.
Parce qu'une société est une entité commerciale distincte, l'IRS ne reconnaît pas les règles de «perte de passe-temps» pour les sociétés.
Étant donné que les bénéfices et les pertes des sociétés S font partie des déclarations de revenus personnelles, les règles de «perte de passe-temps» s'appliquent.
Mon entreprise ne fait que commencer. Que faire si mon entreprise ne fait pas de profit?
Si l'entreprise ne réalise pas de bénéfices au cours des premières années, les autres facteurs énumérés ci-dessus peuvent être pris en compte pour déterminer si une entreprise est un passe-temps.
L'intention de réaliser un profit et d'être considérée comme une entreprise légitime comprend également de bonnes pratiques commerciales telles que:
- Configuration d'un compte de contrôle d'entreprise distinct
- Garder les dépenses professionnelles et personnelles séparées
- Maintenir un bon système de tenue de dossiers
- Enregistrement de l'entreprise avec un état en tant que LLC ou partenariat.
- Se conformer aux autres lois fiscales fédérales et d'état, y compris les taxes de vente
- Avoir des heures d'ouverture régulières, maintenir un site Web d'entreprise.
En plus d'aider à légitimer votre entreprise aux yeux de l'IRS, ces activités sont importantes pour chaque entreprise.
Enfin, cette déclaration de l'IRS: "L'IRS présume qu'une activité est réalisée à but lucratif si elle réalise un bénéfice pendant au moins trois des cinq dernières années fiscales, y compris l'année en cours - au moins deux des sept dernières années pour activités qui consistent principalement en l'élevage, la présentation, l'entraînement ou la course de chevaux. " Notez que l'énoncé 3 sur 5 est une ligne directrice et non une règle, et que tous les autres facteurs doivent être pris en considération.
Comment les dépenses sont-elles déduites pour une entreprise et un passe-temps?
Une entreprise déposerait ses impôts sur une déclaration de revenus d'entreprise. Pour la plupart des petites entreprises, cela signifie déposer une annexe C pour le revenu d'entreprise. Le revenu net de l'entreprise est ensuite inclus dans la déclaration de revenus personnelle du particulier. Si votre entreprise est une LLC, une société de personnes ou une société S, vous devez préparer une déclaration de revenus pour cette entreprise et transférer le revenu qui en résulte dans votre déclaration de revenus personnelle.
Les dépenses liées aux activités de loisir peuvent être incluses avec d'autres déductions détaillées à l'annexe A, mais vous ne pouvez pas déduire les dépenses en excédent du revenu.
Pour plus d'informations, lisez cet article avec les détails d'une affaire récente de la Cour de l'impôt sur la façon dont une entreprise qui n'a pas réalisé de bénéfices pourrait toujours être considérée comme une entreprise «à but lucratif» légitime.