Cette annexe calcule le bénéfice net ou la perte de certaines entreprises
Après avoir rempli l'annexe C, vous devez inclure le revenu dans votre déclaration de revenus personnelle, en l'ajoutant au revenu que vous avez reçu d'autres sources.
Comment utiliser et classer l'annexe C
L'information de l' annexe C indiquant le bénéfice net - ou la perte nette - de votre entreprise est inscrite à la ligne 12 du formulaire 1040, ainsi qu'à l' annexe SE qui sert à déterminer la taxe sur le travail indépendant. Vous devez inclure l'annexe C avec votre déclaration de revenus lorsque vous le produisez.
Information dont vous aurez besoin pour remplir l'annexe C
Vous devez identifier la profession principale dans laquelle vous ou votre entreprise exerce votre activité, ainsi que le nom et l'adresse de votre entreprise si elle est différente de la vôtre. Vous aurez besoin du numéro d'identification de l' employeur de votre entreprise ou de votre numéro de sécurité sociale, et vous devrez indiquer si l'entreprise fonctionne selon la comptabilité de caisse ou la comptabilité d'exercice .
Vous aurez également besoin de votre revenu d'entreprise pour l'année. Cela comprend les revenus provenant de produits ou de services, les rendements et les allocations, et d'autres revenus tels que les crédits d'impôt ou les remboursements.
Calcul du coût des marchandises vendues
Le calcul de COGS se trouve dans la partie III, lignes 33 à 42.
Vous devrez également connaître la méthode d'évaluation des stocks de fin utilisée. Cette information apparaît à la ligne 34.
Vous aurez besoin de votre inventaire de départ, des biens supplémentaires qui ont été produits ou achetés, de l'inventaire qui a été vendu ou dont vous avez disposé et de votre inventaire final.
Si votre revenu provient de la vente de services, par exemple si vous effectuez une consultation, vous n'aurez pas à calculer le coût des biens vendus ou à traiter cette section.
Votre revenu brut et votre bénéfice brut seraient les mêmes, sauf si vous avez des crédits d'impôt ou d'autres sources de revenu.
Vous pourriez avoir besoin de l'aide de votre CPA ou de votre conseiller fiscal pour calculer le CMV.
Calculez votre bénéfice brut et votre revenu
Maintenant que vous avez des informations sur votre revenu et le coût des marchandises vendues, vous pouvez calculer votre bénéfice brut. Le calcul est:
Recettes brutes des ventes - Retours et indemnités = Recettes nettes
Recettes nettes - Coût des biens vendus = bénéfice brut
Bénéfice brut + Autres revenus provenant de crédits d'impôt ou d'autres sources = Revenu brut
Énumérer vos dépenses d'entreprise
Les dépenses d'entreprise que vous pouvez déduire sont énumérées par ordre alphabétique aux lignes 8 à 27.
Ils comprennent la publicité, les frais de véhicule, les commissions et les frais payés aux vendeurs et aux agents, et le travail en sous-traitance, qui comprend les entrepreneurs pour lesquels vous avez rempli le formulaire 1099-MISC.
Vous pouvez déduire l'épuisement, l' amortissement et les dépenses de l' article 179 , ainsi que les avantages sociaux et l' assurance, y compris les fautes professionnelles et l'assurance des biens, mais pas l'assurance maladie.
Les intérêts sur les hypothèques et autres dettes commerciales sont déductibles, tout comme les frais juridiques et professionnels, les frais de bureau et les régimes de retraite et d'intéressement.
Vous pouvez également déduire les coûts associés à la location ou à la location de véhicules ou d'autres équipements professionnels, les coûts de réparation et d'entretien, les fournitures , les taxes et licences, les frais de déplacement , les repas et divertissements , les services publics et les salaires.
La ligne 27 concerne les «autres» dépenses. Ils comprennent les frais bancaires, les uniformes et les vêtements, les cotisations pour les clubs et les organisations, les frais d'Internet et de site Web, les livres, les magazines et les logiciels, les frais de téléphone et de téléphone cellulaire.
Beaucoup de ces dépenses d'entreprise ont des restrictions ou des conditions qui doivent être respectées avant de pouvoir être déduites, alors vérifiez avec un professionnel de l'impôt avant de soumettre votre déclaration.
Salaires et autres charges salariales
Les salaires, les salaires et les charges sociales sont des coûts déductibles. Les salaires totaux payés, la partie de l'employeur des impôts FICA (Sécurité sociale et Medicare), l'assurance chômage, et l'assurance de l'indemnisation des travailleurs fédéraux et de l'Etat sont toutes des dépenses déductibles.
Dépenses de véhicule
Si vous avez demandé une déduction pour automobile à la ligne 9, vous devez fournir des renseignements supplémentaires pour justifier votre déduction pour l'utilisation professionnelle de votre véhicule.
Les renseignements sur les véhicules appartenant à l'entreprise et les autres biens appartenant à l'entreprise sont indiqués à la partie IV, lignes 43 à 47. La ligne 47 vous demande si vous pouvez fournir des preuves à l'appui de votre déduction. Assurez-vous que vous pouvez répondre "oui".
Autres dépenses
La partie V vous permet de fournir plus de détails sur les autres dépenses que vous déduisez. C'est l'endroit pour inclure votre téléphone cellulaire, fournisseur d'accès Internet, et les dépenses du site Web, ainsi que les frais bancaires et autres dépenses diverses. Essayez d'en adapter autant que possible entre les lignes 8 à 26. Le total de ces autres dépenses va à la ligne 27.
Utilisation professionnelle de votre maison
Vous avez deux options pour inclure des informations concernant l'utilisation professionnelle de votre maison. L'option A consiste à remplir le formulaire 8829 . Inclure le total des dépenses admissibles résultant de ces calculs à la ligne 30 de l'annexe C.
L'option B est un calcul simplifié : 5 $ par pied carré d'espace d'affaires à domicile jusqu'à 300 pieds carrés pour une déduction maximale de 1 500 $. Entrez cette information dans les sections appropriées de la ligne 30. Vous pouvez seulement utiliser l'espace qui est utilisé régulièrement et exclusivement pour votre entreprise, peu importe la façon dont vous calculez la déduction.
Calcul du bénéfice net
Le calcul final est pour le bénéfice net. Soustrayez le total des dépenses inscrites à la ligne 28 de votre revenu brut à la ligne 7, puis soustrayez les dépenses pour l'utilisation commerciale de votre maison à la ligne 30 pour obtenir votre profit net ou votre perte nette. Ce numéro est ce que vous devez déclarer sur votre déclaration de revenus, formulaire 1040.
Classement de l'annexe C
Reporter le profit net ou la perte en ligne de la ligne 31 de votre annexe C à la ligne 12 du formulaire 1040. Ajouter ou soustraire votre revenu ou perte de cette entreprise à d'autres revenus ou pertes d'autres entreprises, mais n'incluez pas de salaire d'un employeur.
Calcul de l'impôt sur le travail indépendant
Le bénéfice net total à la ligne 31 de votre annexe C est également utilisé pour calculer les taxes sur le travail indépendant à payer par le propriétaire de l'entreprise. Si l'entreprise a subi une perte, aucune taxe sur le travail indépendant n'est due. L'impôt sur le travail indépendant est calculé à l' annexe SE.
Coentreprises qualifiées
Une coentreprise qualifiée est une LLC dont vous et votre conjoint êtes propriétaires. Il peut être traité comme une entreprise individuelle à des fins fiscales. Dans ce cas, les deux conjoints doivent remplir des formulaires distincts de l'annexe C. Les exigences relatives aux coentreprises admissibles sont décrites dans les instructions de l'annexe C.
Ai-je besoin d'un CPA pour remplir l'annexe C?
Si votre entreprise est relativement simple et que vous ne vendez aucun produit, vous n'avez pas à vous soucier du coût des produits vendus. Vous pourriez peut-être remplir l'annexe C vous-même, mais assurez-vous d'avoir respecté toutes les règles. pour déduire diverses dépenses d'entreprise. Il est préférable de consulter un préparateur de déclarations de revenus qualifié pour un retour plus compliqué.
Avertissement
Je ne suis pas un CPA ou un avocat fiscaliste. Cette information sur l'annexe C est fournie à titre d'information générale seulement. Ce n'est pas destiné à être un conseil fiscal ou juridique. Même si vous avez une simple déclaration d'impôt sur les sociétés, il serait peut-être bon que votre spécialiste en déclarations consulte votre annexe C pour vous assurer de ne rien manquer.