Certains experts utilisent le terme «charges sociales» de manière générique, mais cela signifie quelque chose de spécifique à l'IRS, tout comme le terme «impôts sur l'emploi». Il est généralement une bonne idée de suivre la définition exacte IRS lors de la déclaration ou le dépôt de taxes.
Le vrai problème est que l'IRS n'est pas cohérent. Par exemple, dans IRS Publication 15 Employer's Tax Guide , cette discussion sur les avantages COBRA :
En vertu de la loi américaine de 2009 sur le recouvrement et le réinvestissement (ARRA), les employeurs peuvent bénéficier d'un crédit contre les «charges sociales» (appelées «taxes sur l'emploi») pour fournir une aide aux primes COBRA aux personnes éligibles.
Qu'est-ce que les taxes d'emploi?
L'IRS utilise le terme «taxes sur l'emploi» pour se référer à une liste de blanchisserie des taxes qui se rapportent aux employés. La liste des «impôts sur l'emploi» de l'IRS se réfère à:
- L' impôt fédéral sur le revenu retenu de l'employé et payé à l'IRS
- Les impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie (appelés « impôts de FICA») retenus du salaire des employés et payés à l'IRS.
- La taxe d'assurance-maladie supplémentaire imposée aux employés à revenu élevé.
- Impôt fédéral sur le travail (impôt FUTA) payé par les employeurs en fonction du nombre d'employés et des taux de chômage.
- Les impôts sur le travail indépendant, qui sont les impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie payés par les propriétaires d'entreprise indépendants.
Toutes ces taxes (à l'exception de l'impôt sur le travail indépendant) doivent être payées par les employeurs, soit par retenue, soit par paiement direct, soit par les deux. En outre, une autre taxe pourrait être considérée comme faisant partie de la famille d'impôts "impôt sur le travail", en particulier les paiements d'indemnisation des travailleurs, qui sont gérés par les États.
Quelles sont les charges sociales?
Pour ce terme, l'IRS est plus spécifique. Par "impôts sur la masse salariale" l'IRS signifie seulement les impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie retenus sur les salaires des employés et appariés par les employeurs. Selon cette terminologie, la retenue d'impôt fédérale sur le revenu, bien que soumise sur le formulaire 941, ne fait pas partie des charges sociales.
Mais, quand je suis allé à une page de l'IRS avec un glossaire et recherché "les charges sociales", j'ai été dirigé vers un article qui a discuté "FTDs" - Dépôts fédéraux d'impôt. Dans l'article, l'IRS discute de la retenue à la source pour les impôts FICA et l'impôt fédéral sur le revenu, et le formulaire 941 , la déclaration d'impôt trimestrielle de l'employeur. Ce formulaire nécessite des informations sur la retenue d'impôt fédéral sur le revenu, la retenue FICA, et le montant que l'employeur doit pour sa part des impôts FICA.
Pourquoi les termes sont importants
Alors, quel est le gros problème d'essayer de garder les termes «impôts sur l'emploi» et «charges sociales» séparés et distincts?
Fondamentalement, vous devez savoir quelle taxe vous devez payer, sous quelle forme. Comme je l'ai mentionné ci-dessus, il semble que l'IRS utilise rarement le terme «charges sociales», sauf quand il s'applique à la forme 941, alors seulement directement.
En conclusion, considérons le terme «impôt sur le travail» comme englobant toutes les taxes que les employeurs doivent payer s'ils ont des employés, et les charges sociales comme seules les taxes liées au formulaire 941.
Quelles taxes dois-je payer aux employés?
Au lieu de vous préoccuper des termes «charges sociales» et «impôts sur l'emploi», jetez un coup d'œil à cette liste d'impôts que vous devez payer si vous avez des employés. Certaines de ces taxes sont retenues sur le salaire des employés, tandis que d'autres sont payées par vous en tant qu'employeur.
Vous devez:
- Retenir les impôts fédéraux sur le revenu de la paye des employés
- Retenir les taxes FICA sur les salaires des employés et payer ces taxes plus un montant égal de votre entreprise
- Retenir les impôts sur le revenu de l'État de la paie des employés
- Payer les impôts de chômage fédéraux et d'état, basés sur le nombre d'employés
- Payer les frais d'indemnisation des travailleurs (taxes) à l'état ou des organismes fédéraux.