Formulaire W-9 pour les entrepreneurs indépendants et les autres non-employés
Dans cet article, une discussion sur le formulaire W-9 et pourquoi le nouveau formulaire est plus facile à utiliser. C'est plus facile parce que la désignation pour les différents types d'entreprises est plus facile à comprendre.
IMPORTANT: La date limite pour le dépôt des formulaires 1099 auprès de l'IRS a été reportée au 31 janvier, à compter du 31 janvier 2017, pour l'année d'imposition 2016. Donc, assurez-vous d'obtenir des formulaires W-9 dans beaucoup de temps pour les donner à l'individu et aussi déposer auprès de l'IRS avant la date limite.
Cet article explique plus sur la nouvelle date limite de dépôt 1099 plus tôt. (Ce nouveau délai antérieur s'applique également au dépôt de formulaires W-2 auprès de l'Administration de la sécurité sociale.)
Le formulaire IRS W-9 est sous-titré "Demande de numéro d'identification fiscale et de certification." Le formulaire W-9 enregistre le numéro d'identification du contribuable pour les travailleurs qui ne sont pas des employés. Le formulaire enregistre également la certification de la personne qui remplit le formulaire:
1. Le numéro d'identification du contribuable est correct. Le numéro d'identification du contribuable peut être un numéro de sécurité sociale ou un numéro d'identification d'employeur (EIN) pour une entreprise.
2. Le contribuable n'est pas assujetti à la retenue d'impôt de réserve. La retenue d'impôt à la source est exigée par les employeurs pour les personnes qui n'ont pas inclus de numéro d'identification de contribuable valide sur le formulaire W-9. La retenue de sauvegarde est mise en œuvre au taux (actuellement) de 28%.
3. Que la personne est un citoyen américain ou une «autre personne américaine» et
4. Que tous les codes FATCA sur le formulaire sont corrects. Des rapports FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) sont exigés des citoyens américains pour déclarer les actifs financiers étrangers détenus en dehors des États-Unis
En savoir plus sur le formulaire W-9
Le formulaire W-9 pour les non-employés est comparable au formulaire W-4: Certificat de retenue d'impôt de l'employé pour les employés.
Le formulaire doit être rempli pour tous les non-employés de sorte que l'IRS peut égaler le revenu de ces personnes avec le rapport d'impôt annuel (formulaire 1099-MISC) nécessaire pour déclarer le revenu de ces personnes. L'employeur doit inclure le numéro d'identification du contribuable approprié sur chaque paiement au non-employé, et le total de tous les paiements pour l'année doit être inclus dans le formulaire 1099-MISC fourni au travailleur et l'IRS.
Le formulaire W-9 est également utilisé à d'autres fins, ce qui rend les instructions confuses. Les formulaires W-9 sont utilisés pour les transactions d'intérêts, de dividendes et de troc, les transactions immobilières, les intérêts hypothécaires et autres paiements.
Voici une copie du formulaire W-9 le plus récent (format PDF) . Ce formulaire est remplissable, ce qui signifie que vous pouvez le remplir en remplissant les espaces et en imprimant le formulaire.
Comment remplir le formulaire W-9
Le formulaire W-9 comprend 7 articles. Voir les instructions du formulaire W-9 (inclus avec le formulaire) pour plus de détails et les cas spéciaux qui pourraient s'appliquer à vous.
Ligne 1. Nom - Il s'agit du nom de la personne qui remplit le formulaire. Ce devrait être le nom de votre déclaration de revenus individuelle.
Le terme "entité négligée" est mentionné dans les instructions pour cet article. Une entité non prise en compte est une entité commerciale distincte de son propriétaire.
N'incluez pas un nom d'entité ignoré sur la ligne 1.
Ligne 2. Nom de l'entreprise / nom de l'entité ignorée . Si vous avez un nom d'entreprise, un nom commercial, un DBA (doing / business / as) (nom fictif qui a été enregistré) ou un nom d'entité ignoré, entrez-le ici.
Ligne 3. Classification fiscale fédérale de votre entreprise. C'est la partie qui a été rendue plus facile.
une. Si votre entreprise est une entreprise à propriétaire unique ou une société à un seul membre, cochez la première case. Une entreprise à propriétaire unique fonctionne sous le numéro de sécurité sociale du propriétaire et ne s'est pas enregistrée auprès d'un État comme un autre type d'entreprise. Un seul membre LLC est une LLC avec un propriétaire, qui est imposé comme une entreprise individuelle.
Si vous n'êtes pas sûr de votre type d'entreprise, vous êtes probablement un propriétaire unique, mais vérifiez auprès de votre avocat ou conseiller fiscal juste pour être sûr.
Si votre entreprise est une société à responsabilité limitée qui est une entité non prise en compte, cochez la case «Particulier / propriétaire unique ou société unipersonnelle».
b . Si votre entreprise est une LLC avec plusieurs membres, cochez la case Société à responsabilité limitée. Ensuite, vous devez cocher la case correspondant à votre statut de taxe professionnelle. Si votre LLC n'a pas déposé une demande d'imposition en tant que société C ou société S, la LLC est imposée comme une société de personnes.
c. Si votre entreprise est enregistrée auprès d'un État et imposée en tant que société ou société ou société de personnes , cochez la case appropriée.
Ligne 4. Exemptions. Il existe deux types d'exemptions décrites dans cette section:
une. Exempté de la retenue de sauvegarde. La plupart des individus et des types d'entreprises ne sont pas exemptés de la retenue de réserve. Si votre entreprise est une société, elle peut être exemptée de la retenue de réserve pour certains paiements. Consultez votre conseiller fiscal sur cette question.
b. Exempté des rapports FATCA. L'IRS dit, "Ces codes s'appliquent aux personnes soumettant ce formulaire pour les comptes tenus à l'extérieur des États-Unis ... Si vous ne faites que soumettre ce formulaire pour un compte que vous détenez aux États-Unis, vous pouvez laisser ce champ vide."
Lignes 5 et 6. Adresse, ligne 6, ville, état et code postal. Complétez en utilisant l'adresse où vous voulez que votre 1099-MISC soit envoyé.
Ligne 7. Numéros de compte (facultatif).
Partie II Numéro d'identification du contribuable. C'est la partie la plus délicate du formulaire, qui n'a pas été rendue plus facile.
Si vous êtes un propriétaire unique, entrez votre numéro de sécurité sociale ici, même si vous avez un EIN.
Si vous êtes une entité non déclarée LLC membre unique, entrez le SSN ou EIN du propriétaire.
Si vous faites partie d'une SARL à plusieurs membres qui est classée comme société ou société de personnes, entrez le numéro EIN de l'entité.
S'IL VOUS PLAÎT vérifier avec votre conseiller fiscal ou appelez l'IRS directement si vous êtes confus au sujet de quel numéro d'identification du contribuable à inclure sur cette partie du formulaire. Ne pas inclure le numéro d'identification du contribuable correct peut entraîner des problèmes avec vos paiements, la retenue de réserve et votre déclaration de revenus.
Partie III Certification. Dans cette section, vous devez certifier que les informations que vous avez fournies sont correctes, notamment en ce qui concerne (a) votre numéro d'identification fiscale, (b) votre exemption de retenue de réserve, et (c) votre statut FATCA. Ceci est un document légal, alors lisez attentivement et suivez les instructions de certification.
Disclaimer: L'auteur n'est pas un avocat ou un professionnel de l'impôt et les informations contenues dans cet article et sur ce site ne sont pas destinés à être des conseils fiscaux ou juridiques. Consultez votre avocat ou professionnel de l'impôt si vous avez des questions ou des préoccupations au sujet de ce formulaire.