Quel est le taux d'imposition des petites entreprises?
Quand vous pensez à «l'impôt sur les sociétés», vous pensez au taux d'imposition fédéral et des États sur le revenu des entreprises .
Mais la Fédération nationale des entreprises indépendantes dit que la plupart des petites entreprises ne paient pas d'impôt sur le revenu à un taux d'affaires. Environ 75% des petites entreprises ne sont pas des sociétés. Ce grand pourcentage de petites entreprises sont des entités «pass-through» , payant l'impôt au taux d'imposition personnel du propriétaire.
Étant donné que les taux d'imposition des petites entreprises (non constitués en société) sont liés au revenu total du propriétaire d'entreprise, nous devons examiner les taux d'impôt sur le revenu qui entreront en vigueur en 2018 et se poursuivront pendant huit ans.
Quel est le taux d'imposition des sociétés?
Les plus grandes entreprises et ceux qui sont imposés en tant que sociétés auront la plus grande réduction d'impôt en vertu de la nouvelle loi fiscale. Le taux d'imposition des sociétés a été réduit d'un tableau avec les impôts sur les sociétés les plus élevés à 37% à un taux fixe de 21%. Ce changement n'a pas de date d'expiration.
Quelles autres taxes une entreprise paie-t-elle?
En plus de l'impôt sur le revenu, les petites entreprises paient des impôts sur les salaires.
Ces taxes sont basées sur le salaire des employés au taux de 7,25% sur la masse salariale brute des employés. D'autres taxes sur la masse salariale, comme l' impôt sur le chômage et l' impôt sur les accidents du travail, augmentent le montant d'impôt qu'un employeur doit payer.
Les autres taxes que votre entreprise paiera probablement comprennent:
- Impôts sur les gains en capital sur les investissements des entreprises et sur la vente d'actifs commerciaux. Les plus-values à long terme (détenues plus d'un an) sont imposées à différents niveaux, en fonction du revenu de l'entreprise. Les gains en capital à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire.
- Les entreprises doivent payer l' impôt foncier sur les biens immobiliers (terrains et bâtiments) appartenant à l'entreprise.
- Votre entreprise doit également payer de l' impôt sur les dividendes provenant des investissements des entreprises.
Qu'en est-il des taxes d'État pour les entreprises?
La nouvelle loi fiscale affectera également les impôts sur le revenu des États (pour les États qui ont un impôt sur le revenu) et d'autres taxes d'État. Certains États ont un meilleur climat fiscal des affaires que d'autres; La Fondation Fiscale évalue les états sur leur situation de taxe professionnelle, toutes taxes comprises.
Certaines des modifications de la loi de réforme fiscale qui peuvent affecter votre entreprise, en fonction de l'état dans lequel vous faites des affaires. Les États considèrent le https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/ effets de la nouvelle droit fiscal; certains seront conformes aux dispositions fiscales fédérales et d'autres non.
Comment les propriétaires de petites entreprises paient-ils des impôts?
La plupart des petites entreprises appartiennent à des particuliers. Comme nous l'avons vu plus haut, les sociétés en nom collectif, les sociétés à responsabilité limitée et les entreprises individuelles ne paient pas de taxe professionnelle, mais la taxe est transférée aux propriétaires et est payée par les propriétaires dans leurs déclarations de revenus personnelles . Ainsi, en posant la question de savoir combien d'impôt ils paient se confondre dans l'impôt dû par l'individu pour toutes les formes de revenu, pas seulement le revenu de l'entreprise.
Le seul type d'entreprise qui paie ses propres impôts est une société. Les propriétaires de la société ne paient aucun impôt sur les bénéfices de la société, mais ils sont imposés sur leur revenu s'ils travaillent comme employés, et ils sont imposés sur le revenu de dividendes qu'ils reçoivent (question dite de «double imposition»).
Considérant le taux d'imposition effectif
Les petites entreprises de tous types paient un taux d'imposition effectif moyen estimé de 19,8% . Le taux d'imposition effectif est le taux d'imposition moyen d'une entreprise ou d'un contribuable individuel. Le taux d'imposition effectif est calculé en divisant l'impôt total payé par le revenu imposable. L'autre façon d'examiner les taux d'imposition est le taux d'imposition marginal, qui est le taux le plus élevé payé par l'entreprise ou l'individu. Le tableau des taux d'imposition des sociétés , par exemple, a des taux d'imposition différents pour différents niveaux de revenu des sociétés.
Je n'aime pas les moyennes parce qu'elles ne vous disent pas grand-chose sur les extrémités de la courbe. Vous savez ce qu'ils disent: Si vous mettez votre tête dans le four et vos pieds dans le congélateur, en moyenne, vous avez raison.
Selon le rapport SBA mentionné ci-dessus,
Les entreprises individuelles sont confrontées à un taux de 13,3%, les petites sociétés de personnes à 23,6% et les petites sociétés à 26,9%. Bien qu'il ne soit pas directement comparable, le taux auquel font face les petites sociétés C est de 17,5%.
Différences de revenu net dans les types d'entreprises
Ce qui m'intéresse le plus dans ce rapport SBA, ce sont les statistiques sur le revenu net.
Près de 60% des petites entreprises individuelles ont un revenu net inférieur à 10 000 $, tandis que seulement 3,1% ont un revenu net d'au moins 100 000 $. D'un autre côté, plus de 18% des petites sociétés S ont un revenu net d'au moins 100 000 $.
Le revenu plus élevé des sociétés expliquerait leur taux d'imposition plus élevé.
Qu'en est-il des taxes pour les entreprises LLC?
Si vous vous demandez pourquoi les sociétés à responsabilité limitée (LLC) ne sont pas répertoriés, rappelez-vous que le type d'entreprise LLC n'est pas considéré comme une entité fiscale par l'IRS. Une LLC avec un propriétaire est imposée comme une entreprise à propriétaire unique, avec l'impôt dû calculé sur l' annexe C de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Les sociétés à plusieurs membres sont imposées en tant que sociétés de personnes. Dans les deux cas, les taxes LLC sont transmises à leurs propriétaires.