La Loi de 2017 sur les réductions d'impôt et les emplois a apporté des modifications afin d'étendre plusieurs avantages liés à l'amortissement accéléré pour les entreprises:
- Une limite permanente de 500 000 $ sur les déductions en vertu de l' article 179 permettra aux entreprises de planifier immédiatement leurs achats d'actifs et leurs dépenses au lieu de se déprécier sur une période donnée. Cette limite accrue s'appliquera aux achats d'affaires de 2015 et aux années futures.
- Une prolongation de cinq ans de la dépréciation des primes pour inciter les entreprises à acheter de nouveaux équipements. Le montant de l'amortissement du bonus sera de 50% pour 2015, 2016 et 2017, réduit à 40% pour 2018 et 2019.
Comme l'a souligné Tony Nitti chez Forbes, la certitude de connaître les limites de ces avantages d'amortissement accéléré à l'avenir permet aux entreprises d '«agir avec certitude au cours des prochaines années sur la disponibilité d'un large éventail d'avantages fiscaux».
Comment fonctionne la dépréciation accélérée
La dépréciation accélérée est un concept important à comprendre pour les propriétaires d'entreprise. Bien qu'il soit assez compliqué, et les détails et les implications fiscales devraient être laissés à un avocat ou CPA, vous (le propriétaire de l'entreprise) devrait avoir une compréhension de l'amortissement accéléré et comment vous pouvez économiser sur les impôts en l'utilisant.
D'abord, passez en revue le concept d' amortissement, qui répartit les dépenses d'un actif sur sa durée de vie utile.
L'amortissement ordinaire (non accéléré) est également appelé amortissement linéaire, car la charge d'amortissement est la même chaque année. Par exemple, si un actif est acheté pour 10 000 $ et que sa durée d'utilité est de 10 ans, une dépréciation linéaire, 1 000 $ serait imputée chaque année.
Mais la vie utile de nombreux actifs commerciaux ne suit pas une ligne droite.
Ainsi, l'IRS permet amortissement accéléré, ce qui met la plus grande partie de la dépense de l'actif dans les premières années, il est utilisé. La dépréciation sur les automobiles, par exemple, est accélérée. Les déductions de l'article 179 sont un exemple de dispositions d'amortissement accéléré mises en place par le gouvernement des États-Unis pour encourager les dépenses en immobilisations.
Section 179 Déductions et amortissement des primes
Ces dernières années, deux types de dépréciation accélérée ont été autorisés par la loi américaine. Ces moyens d'accélérer les déductions sur les achats d'actifs commerciaux sont:
- L'amortissement des bonus est mis en place pour permettre un bonus de 50% sur le montant des dépenses autorisées la première année où un nouvel actif d'entreprise (non utilisé) est mis en service (utilisé). MISE À JOUR: L' amortissement des primes est disponible pour les déclarations de revenus de 2018 et les rendements de l'année future, comme indiqué ci-dessus.
- Les déductions en vertu de l'article 179 sont établies de la même façon que l'amortissement des primes, mais elles peuvent porter sur du matériel ou des véhicules d'occasion. En savoir plus sur les considérations à prendre en déduction de l'article 179. Mise à jour: À compter de la déclaration de revenus des sociétés de 2018, les déductions de l'article 179 ont été rendues permanentes, comme indiqué ci-dessus.
Deux façons d'accélérer les déductions pour dépréciation
Les deux méthodes les plus courantes d'amortissement accéléré sont la "somme des chiffres des années" et le "double solde dégressif". Voici (brièvement) comment chacun fonctionne:
- Sous double solde dégressif, l'actif est déprécié deux fois plus vite qu'en ligne droite. En utilisant l'exemple ci-dessus, 10% du coût est amorti chaque année en utilisant la méthode linéaire. Doubler le taux signifierait que 20% seraient amortis chaque année, de sorte que l'actif serait entièrement déprécié dans 5 ans, plutôt que 10.
- Sous la somme des chiffres des années, l'actif est amorti plus rapidement que l'amortissement linéaire, mais pas aussi rapidement que le solde dégressif. Pour illustrer le fonctionnement de cette méthode, disons que la durée de vie utile d'un actif est de 5 ans. L'addition des chiffres serait 5 + 4 + 3 + 2 + 1 ou un total de 15. La première année, 5/15 est passée en charges; l'année suivante 4/15 est passé en charges, et ainsi de suite. Donc, si le coût de l'actif est de 1 000 $, 5/15 ou 333,34 $ serait passé en charges la première année, 266,67 $ la deuxième année, et ainsi de suite.
Utilisation de MACRS pour la dépréciation accélérée
L'IRS exige actuellement des entreprises d'utiliser le système MACRS pour l'amortissement accéléré, dans lequel la classification des actifs détermine la période d'amortissement.
Discutez avec votre professionnel de la fiscalité
Les calculs d'amortissement sont compliqués et il existe de nombreuses limitations et exclusions. Assurez-vous de parler à votre professionnel de l'impôt avant de prendre des décisions sur l'achat d'équipement et de remplir les formulaires fiscaux IRS.
Avertissement: Cet article et les informations sur ce site est destiné à des fins d'information générale seulement. L'auteur n'est pas un CPA, un avocat fiscaliste ou un agent inscrit. Chaque situation d'affaires est différente et les taxes et les règlements changent souvent. Consultez votre spécialiste en fiscalité avant de prendre des décisions commerciales qui pourraient avoir une incidence sur votre situation fiscale.
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