Encore mieux, vous pourriez être en mesure de prendre de plus grandes déductions dans l'année lorsque vous achetez et commencez à utiliser cette propriété.
Mise à jour de l'article 179 Déductions fiscales pour les entreprises
La Loi de 2017 sur les réductions d'impôt et les emplois a accru les avantages de l'article 179 pour les entreprises qui achètent des actifs et commencent à les utiliser.
À compter du 1er janvier 2018, les entreprises peuvent immédiatement déduire jusqu'à 1 million de dollars pour les achats de capital admissibles, avec une limite de 2,5 millions de dollars. Après 2018, les limites sont indexées sur l'inflation. Les entreprises peuvent maintenant également prendre cette déduction pour les biens immobiliers non résidentiels (bâtiments), y compris:
- les toits
- systèmes d'incendie, d'alarme et de sécurité, et
- Systèmes CVC (chauffage, ventilation et climatisation).
Que sont les déductions de l'article 179?
L'article 179 du Code de l'IRS a été adopté pour aider les petites entreprises en leur permettant de déduire l'amortissement de certains actifs ( dépenses en capital) en un an plutôt que de les amortir sur une plus longue période. Prenant une déduction sur un actif dans sa première année est appelée une «déduction de l'article 179». Vous pouvez voir qu'il est avantageux de prendre la déduction intégrale pour le coût de l'article immédiatement, plutôt que d'être obligé d'étaler la déduction sur la durée de vie utile de l'article.
Par exemple, si vous achetez un ordinateur ou un autre équipement de bureau pour votre bureau, en vertu de l'article 179, vous pouvez déduire le coût total de cet ordinateur en un an. Cela est également logique, car nous savons tous que les ordinateurs ont une durée de vie courte ou utile.
Alors, à quels types de biens d'entreprise s'applique l'article 179?
L'IRS a deux exigences générales:
1. Les biens (appelés «biens admissibles» ) doivent être «des biens meubles corporels, amortissables et personnels qui sont acquis pour être utilisés dans la conduite active d'un commerce ou d'une entreprise». Les véhicules et (à partir de 2018) les terrains et les bâtiments sont inclus.
2. La propriété doit être achetée et mise en service dans l'année où vous demandez la déduction. La mise en service d'un actif signifie que vous l'avez configuré et que vous l'utilisez et que vous l'utilisez dans votre entreprise. Acheter une parcelle de terrain puis la laisser s'asseoir et ramasser de la poussière ne compte pas.
Limites annuelles des déductions de l'article 179
Il y a des limites annuelles sur le montant de la déduction de l' article 179 . Aux fins de l'impôt des sociétés de 2018, les limites sont les suivantes:
- Maximum de 1 million de dollars sur les articles individuels d'équipement neuf et usagé et les logiciels informatiques achetés sur étagère. En savoir plus sur les exigences relatives à l'application d'une déduction en vertu de l'article 179 aux véhicules utilitaires sport .
- Votre entreprise peut dépenser jusqu'à 2,5 millions de dollars sur l'équipement de la section 179. La déduction est réduite au-dessus de ce montant.
Après 2018, ces limites seront indexées sur l'inflation.
Si vous déduisez seulement une partie du coût des biens admissibles à titre de déduction en vertu de l'article 179, vous pouvez généralement amortir le coût que vous ne déduisez pas.
Cela signifie que vous pouvez répartir le montant restant sur la durée de vie de la propriété.
Comment prendre une déduction en vertu de l'article 179
1. D'abord, vous achetez une propriété admissible et commencez à l'utiliser au cours de l'année.
2. Ensuite, vous vous asseyez avec votre professionnel de l'impôt au moment des impôts. Vous aurez besoin d' enregistrements à la date d'achat, la date, vous avez commencé à utiliser la propriété, et tous les coûts associés à l'achat (comme le fret et l'installation).
3. Vous additionnez tous les éléments de la propriété qui sont qualifiés. Vous aurez besoin de lire attentivement les informations IRS pour vous assurer que votre propriété est qualifiée.
4. Ensuite, vous pouvez prendre la déduction 179 en l'élisant (décrit ci-dessous). Le montant de la déduction correspond au coût total de l'ensemble de la propriété, jusqu'à concurrence de 500 000 $ pour chaque bien individuel. Le total des déductions de l'article 179 pour tous les biens ne peut dépasser le maximum de 2 millions de dollars.
Utilisez le formulaire IRS 4562 pour élire une déduction en vertu de l'article 179
Le formulaire utilisé pour déclarer des informations pour une déduction en vertu de l'article 179 est le formulaire IRS 4562. Ce formulaire recueille des informations sur les biens de l'entreprise acquis et mis en service (voir ci-dessus). Pour plus de détails sur la façon de remplir le formulaire 4562, consultez les instructions de l' IRS pour ce formulaire.
Pour plus d'information sur les déductions de l'article 179
Obtenez plus d'informations sur les types de biens qualifiés et exclus et d'autres informations, de la publication IRS 946: Dépréciation.
Avertissement: Les déductions de l'article 179 sont compliquées. Les informations contenues dans cet article, et sur ce site, ne sont pas destinées à être des conseils fiscaux ou juridiques. Chaque situation d'entreprise est différente et les réglementations fiscales changent fréquemment. S'il vous plaît consulter votre professionnel de l'impôt avant d'acheter une propriété avec l'intention de prendre une déduction en vertu de l'article 179.
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