Caractéristiques actuelles de la dépréciation des bonus
En Décembre 2017, le Congrès a adopté des modifications à la dépréciation des bonus, parmi d'autres changements aux taxes d'affaires. Les nouvelles dispositions sont:
- L'amortissement des bonus ne doit pas être utilisé pour les nouveaux achats, mais doit être une "première utilisation" par l'entreprise qui l'achète.
- L'amortissement des primes est porté à 100% pour les achats admissibles effectués après le 17 septembre 2017 et demeure à 100% jusqu'au 1er janvier 2023.
- Le plan est ensuite échelonné sur plusieurs années: 80% en 2023, 60% en 2024, 40% en 2025 et 20% en 2026. À moins que le plan ne soit modifié avant, la dépréciation des primes ne serait pas disponible à partir de 2027.
Qu'est-ce que la dépréciation?
L'amortissement permet (ou oblige) les entreprises à répartir le coût des actifs à long terme sur la durée de vie de l'actif. L'alternative serait de prendre le coût de l'actif dans la première année après que l'actif est acquis par l'entreprise, mais ce n'est pas réaliste. Par conséquent, l'amortissement.
Le moyen le plus courant d'amortir un actif de l'entreprise consiste à répartir le coût de façon égale sur la durée de vie de l'actif - ce qu'on appelle l'amortissement linéaire.
Mais, le Congrès a souvent donné des incitations supplémentaires aux entreprises au cours des dernières années, pour les encourager à acheter des immobilisations pour leurs entreprises.
Un tel encouragement est la dépréciation des bonus.
Qu'est-ce que la dépréciation bonus?
L'amortissement des primes est une méthode d' amortissement accéléré qui permet à une entreprise de déduire 50% du coût des biens admissibles au cours de l'année de mise en service. Cette allocation d'amortissement supplémentaire est seulement pour le nouvel équipement.
L'IRS dit:
Cette déduction pour amortissement spécial est offerte à toutes les entreprises et s'applique à la plupart des types de biens meubles corporels et de logiciels acquis et mis en service [une année donnée]. Il permet aux contribuables de déduire 50 p. 100 du coût des biens admissibles en plus de l'allocation d'amortissement habituelle normalement disponible.
Comment fonctionne la dépréciation en prime
D'abord, vous faites l'achat d'une propriété d'entreprise qualifiée. La propriété peut être à peu près n'importe quel type, sauf pour les terrains et les bâtiments. Ensuite, vous mettez la propriété en service, en l'installant et en l'utilisant. Disons que la propriété vaut 1 000 000 $. D'abord, vous pourriez être en mesure de prendre une déduction en vertu de l'article 179 , afin de réduire le prix d'achat. Ensuite, vous pouvez être en mesure de prendre la dépréciation bonus supplémentaire de 50% de la base restante. Le solde de l'achat est ensuite déprécié de la manière habituelle. Vous pouvez en savoir plus sur la façon de calculer l'amortissement.
Qualifications et restrictions sur l'utilisation de la dépréciation bonus
Pour être qualifié pour utiliser l'amortissement des primes, il doit d'abord être utilisé dans l'année où vous demandez la première déduction pour amortissement. Seuls certains types de biens peuvent être admissibles à l'amortissement des primes.
Les logiciels informatiques sont maintenant inclus.
Certains types de biens, appelés biens cotés , doivent être utilisés à 50% ou plus à des fins professionnelles, pour pouvoir bénéficier de la dépréciation des primes. Les propriétés répertoriées comprennent les ordinateurs, les automobiles et autres biens qui peuvent être utilisés à des fins professionnelles et personnelles.
Une nouvelle catégorie de «biens d'amélioration qualifiés» a été ajoutée. Tel que défini par l'IRS, il s'agit d'une amélioration à un intérieur de bâtiment de « biens immobiliers non résidentiels» (un bâtiment) mis en service après la date de mise en service du bâtiment.
Enregistrement de la dépréciation du bonus sur votre déclaration de revenus
Utilisez le formulaire IRS 4562 pour enregistrer l'amortissement des primes et d'autres types de dépréciation et d'amortissement. Vous pourriez vouloir revoir les instructions pour le formulaire 4562 avant de commencer ce calcul.
Obtenir de l'aide avec la dépréciation bonus
L'amortissement est un processus d'affaires compliqué, et les lois concernant l'amortissement, en particulier l'amortissement des primes et les déductions de l'article 179, changent constamment.
Avant de prendre une décision d'affaires pour acheter une nouvelle propriété et demander une prime d'amortissement, parlez-en à votre professionnel de l'impôt.
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