Base d'un actif en dépréciation et gains en capital
Le coût d'un actif
Le coût de l'actif comprend le prix d'achat, l'expédition, l'installation, la taxe de vente et d'autres dépenses associées à son achat.
Si vous achetez un système informatique pour votre entreprise, la base peut inclure les frais de livraison, les taxes de vente et les frais d'installation.
Pour les actifs d'investissement, le coût est le prix de l'action à l'achat, y compris les commissions ou les frais sur la transaction.
La base d'actifs peut changer
La base d'actifs peut changer au cours de la vie de l'actif. Il augmentera si vous faites des améliorations à la propriété. Par exemple, si vous installez un nouveau toit sur un immeuble commercial, la base d'actifs de ce bâtiment est augmentée du coût du nouveau toit.
La base peut également diminuer en raison des dépenses d'amortissement sont prises sur l'actif chaque année. Ces coûts sont considérés comme des dépenses d'entreprise, de sorte que plus le coût ou la base est élevé, plus vous pouvez déduire en tant que dépense, mais cela réduit également votre base dans l'actif. Les investissements ne se déprécient pas donc ce n'est pas un facteur avec ce type d'actif.
La base d'actif est calculée pour chaque actif appartenant à votre entreprise, puis tous les coûts d'actifs sont accumulés dans des comptes, selon le type d'actif, dans le bilan de l'entreprise.
Base des actifs immobilisés
Les actifs immobilisés constituent une classe spéciale d'actifs commerciaux. Ce sont des coûts d'affaires transformés en actifs plutôt que des dépenses. La dépense doit être étalée sur la durée de vie de l'actif. Les actifs capitalisés doivent être produits par votre entreprise pour la revente, fabriqués par votre entreprise pour être utilisés dans votre entreprise, ou ils doivent être des biens achetés pour la revente.
À titre d'exemple, les coûts de démarrage d'une entreprise doivent être capitalisés et étalés sur une période donnée.
La base d'actifs en comptabilité et taxes
Connaître la base d'un actif et y inclure tous les aspects de l'achat de cet actif est important car la base est calculée différemment à des fins différentes.
L'impôt sur les gains en capital est basé sur le gain du prix de l'actif par rapport au coût d'achat initial ou à la base. Ensuite, la base d'actifs est ajustée, si nécessaire. par les coûts associés à l'amélioration ainsi que les coûts de vente. Une base plus élevée peut signifier une plus faible taxe sur les gains en capital lorsque l'actif est vendu.
La dépréciation est le coût d'un actif étalé sur sa durée de vie utile. La dépréciation diminue la base d'un actif.
Si vous avez établi la base d'un actif au moyen d'une évaluation et de registres et que vous subissez une perte en raison d'un désastre commercial , vous pouvez utiliser cette base pour déduire une perte de dommages sur votre déclaration de revenus d'entreprise et à des fins d'assurance. La perte pourrait être calculée différemment pour chacun.
Pourquoi la base de l'actif est-elle importante?
Il est important de saisir tous les coûts inclus dans l'achat d'un actif afin que vous puissiez transmettre l'information à votre spécialiste en déclarations afin de déterminer la base. Il peut ensuite calculer l'impôt sur les gains en capital lorsque l'actif est vendu et les dépenses d'amortissement pendant la période où vous possédez l'actif.