Pour les sociétés de personnes, les actionnaires de S Corporation - Annexe K-1 Revenus / pertes
Qu'est-ce qu'un revenu supplémentaire?
L'IRS répertorie plusieurs types de revenus sur la première page du formulaire 1040. Les salaires et traitements sont les premiers, énumérés à la ligne 7. Puis d'autres types de revenus, y compris les revenus d'intérêts et de dividendes et d'une petite entreprise sur la ligne 12 du formulaire 1040) sont inclus.
La ligne 17 du formulaire 1040 demande d'autres types de revenus, parmi lesquels: «Immeubles locatifs, redevances, partenariats, sociétés S, fiducies, etc. Il s'agit d'un revenu supplémentaire, qui est d'abord inscrit et calculé à l'annexe E, puis inscrit dans la déclaration de revenus sur cette ligne. Les autres types de revenus supplémentaires de l'annexe E sont inscrits sur d'autres lignes de la déclaration de revenus des particuliers.
Types de propriété d'entreprise déclarés à l'annexe E
L'annexe E comprend les revenus ou les pertes pour les particuliers provenant:
- Partenariats
- Sociétés S
- Location immobilier
- Successions et fiducies
- Et d'autres entités similaires.
L'annexe E fonctionne de la même manière pour un propriétaire de société S , un propriétaire de LLC et un partenaire dans une société de personnes. Il existe une annexe K-1 légèrement différente pour un propriétaire de société S, mais le processus est toujours le même.
Est-ce qu'une LLC utiliserait l'annexe E?
Une LLC unipersonnelle dépose probablement une annexe C et non une annexe E. Une LLC ayant plusieurs propriétaires produit une déclaration de revenus d'entreprise en tant que société de personnes, de sorte que ce type d'entreprise prépare une annexe E pour les propriétaires.
Si la LLC est imposée comme une société , elle produirait une déclaration de revenus des sociétés et aucune annexe E ne serait nécessaire.
Comment l'annexe E fonctionne avec l'annexe K-1
Le but de l'annexe E est de prendre le revenu de l'annexe K-1 d'un propriétaire d'entreprise et d'inclure des informations sur si le revenu était actif ou passif (était le propriétaire activement impliqué dans l'entreprise).
Le revenu passif est traité différemment par l'IRS (expliqué ci-dessous).
Pour comprendre l'annexe E, vous devez d'abord comprendre l' annexe K-1, alors revenons un peu en arrière pour examiner le processus. Prenons l'exemple d'une société de personnes qui produit sa déclaration de revenus fédérale. Premièrement, la société de personnes produit une déclaration de revenus sur le formulaire 1065 , indiquant le revenu total, les dépenses et le revenu net (bénéfice).
À partir du formulaire 1065, le revenu net de la société de personnes est réparti entre les associés conformément aux exigences énoncées dans la convention de société quant au montant des actions de distribution (parts de propriété) détenues par chaque partenaire. S'il y a deux partenaires, par exemple, chacun peut avoir une participation de 50%.
À partir de cette information, une annexe K-1 est préparée pour chaque partenaire. L'annexe K-1 indique la part du revenu individuel, du loyer / de l'immobilier, des intérêts, des dividendes , des redevances, des gains en capital à court et à long terme , des autres revenus / pertes, des déductions en vertu de l'article 179 et des autres déductions. le revenu d'emploi / perte.
Disons que le partenariat dans son ensemble avait un revenu net de 120 000 $. Chaque partenaire rapporterait 60 000 $ sur son K-1 individuel. Ensuite, l'information de l'annexe K-1 pour chaque partenaire est inscrite à la partie II de l'annexe E pour la déclaration de revenus personnelle de ce partenaire.
Revenu de l'annexe E sur le formulaire 1040
L'annexe E - Revenu supplémentaire est une forme compliquée qui comprend des revenus provenant de plusieurs sources différentes. La partie de l'annexe E qui s'applique à une société de personnes est la partie II Revenus ou pertes provenant de sociétés de personnes et de sociétés. Dans cette section, le partenaire répertorie les sources de revenus.
Notez que vous devez faire la distinction entre le revenu passif (activité) et le revenu non passif (activité non passive) à l'annexe E. Le revenu passif est destiné aux investisseurs qui ne participent pas à la gestion de l'entreprise. Le revenu non passif provient de la participation active aux activités liées à la gestion du partenariat.
Enfin, toutes les sources de revenu de l'annexe E, y compris le revenu d'une société ou d'une société S, sont totalisées à la ligne 41 de l'annexe E. Le total des revenus / pertes de toutes les sources, inscrit à la ligne 41 de l'annexe E Le formulaire 1040 et l'annexe E sont joints.
Ai-je besoin d'un préparateur d'impôt pour remplir l'annexe E?
Si vous avez un partenariat simple avec une seule source de revenu, et vous êtes sûr que le revenu est actif plutôt que passif, vous n'avez peut-être pas besoin d'un spécialiste en déclarations. Il est toujours sage d'avoir un CPA ou agent inscrit travaillant sur une déclaration d'impôt compliquée d'une société de personnes, LLC, société S, ou une société.
Pour plus d'informations sur l'annexe E
Voici le formulaire le plus récent de l' annexe E et les instructions de l'annexe E.
Avertissement: Cet article est destiné à être un aperçu général de ce sujet, pas de conseils fiscaux ou juridiques. Avant de prendre une mesure ou de déposer ce formulaire, consultez votre spécialiste en fiscalité.