Qu'est-ce que l'annexe K-1?
L'annexe K-1 est utilisée pour déclarer la part de revenu d'un associé ou d'un actionnaire pour une société de personnes ou une société.
Les articles du K-1 sont transférés à la déclaration de revenus personnelle du partenaire individuel ou de l'actionnaire.
L'annexe K-1 est utilisée pour déclarer le revenu, les pertes, les reçus de dividendes et les gains en capital des associés ou des actionnaires de sociétés ou de certaines fiducies. L'annexe K-1 du partenariat est également utilisée pour montrer la distribution du revenu aux membres dans une LLC à plusieurs membres (qui est imposée comme une société de personnes).
Comment l'annexe K-1 fonctionne-t-elle avec une déclaration de revenus d'entreprise?
Pour clarifier la confusion, rappelez-vous que la façon dont l'entreprise est taxée dépend du type d'entreprise. Un partenariat n'est pas imposé sur ses revenus; Au lieu de cela, les associés individuels paient un impôt sur leur part du revenu de la société, en fonction de leur annexe K-1. La société de personnes produit une déclaration de renseignements seulement - formulaire 1065.
Un La société S paie de l'impôt sur le revenu et produit une déclaration de société 1120S. Les propriétaires individuels paient des impôts sur les revenus qui leur sont distribués en tant qu'actionnaires; ce revenu est indiqué à l'annexe K-1.
Comme indiqué ci-dessus, les membres d'une LLC à plusieurs membres reçoivent des informations sur le revenu dans l'annexe K-1 de la société de personnes. Une LLC à un seul membre est imposée à titre d'entreprise à propriétaire unique et le propriétaire ne reçoit pas l'annexe K-1.
Comment l'annexe K-1 diffère-t-elle pour les partenaires et les propriétaires de S Corp?
Il existe deux versions de l'annexe K-1, une version pour les associés dans les sociétés de personnes (formulaire 1065, K-1) et l'autre pour les actionnaires d'une société S (formulaire 1120s-K-1) .
Les différences majeures entre les deux formulaires de l'annexe K-1 concernent la façon dont les revenus / pertes et certains types de déductions sont inclus.
- Dans l'annexe K-1 d'un partenaire, la part du partenaire dans le revenu / les pertes et les passifs de la société de personnes au début et à la fin de l'année est requise, ainsi que la part du partenaire dans les gains ou pertes en capital.
- Dans l'annexe K-1 d'un actionnaire, la part de l'actionnaire du revenu de différents types et de certains types de déductions doit être détaillée.
- Sur les deux types de formulaires de l'annexe K-1, vous devez indiquer tout revenu de travail indépendant ou toute perte provenant d'actions de l'entreprise pour calculer l'impôt sur le travail indépendant à l'annexe SE.
L'annexe K-1 elle-même n'est pas déposée avec la déclaration personnelle, mais elle est envoyée à l'IRS avec le formulaire approprié de taxe professionnelle ( formulaire 1065 pour une société de personnes, le formulaire 1120-S pour une société).
Comment puis-je inscrire l'annexe K-1 sur ma déclaration de revenus personnelle?
L'information de l'annexe K-1 est incluse dans la déclaration de revenus personnelle du partenaire ou de l'actionnaire à l'annexe E - Revenu supplémentaire ou perte .
Qu'est-ce qui est inclus dans l'annexe K-1?
Annexe K-1 pour un partenaire L'information K-1 est basée sur la part du partenaire de l'information pertinente de la déclaration de revenus de partenariat (formulaire 1065).
- Informations sur le partenariat
- Informations sur le partenaire, y compris le nom et l'adresse
- Type de partenaire (général / membre LLC), associé commandité , etc.)
- Part du profit / de la perte / du capital du partenaire au début et à la fin de l'année d'imposition
- Part du passif du partenaire au début et à la fin de l'année d'imposition
- Analyse du compte de capital du partenaire: solde de départ, modifications et solde final
- Part du partenaire dans le revenu: revenu ordinaire, location / biens immobiliers, intérêts, dividendes , redevances, gains en capital à court terme et à long terme , autres revenus / pertes, déductions en vertu de l'article 179 , autres déductions et gains / pertes de travail indépendant
- Crédits
- Transactions étrangères
- Articles d'impôt minimum de remplacement
- Revenu exonéré d'impôt et dépenses non déductibles
- Distributions (argent versé au partenaire ou au membre durant l'année)
- Les autres informations.
Annexe K-1 pour un actionnaire de société S L'information K-1 est basée sur la part de l'actionnaire des éléments de revenu / perte pertinents de la déclaration de revenus des sociétés (formulaire 1120S).
- Informations sur la société
- Informations sur l'actionnaire, y compris le nom et l'adresse
- Pourcentage d'actionnaires de l'actionnariat pour l'année d'imposition
- Part de l'actionnaire dans le revenu: ordinaire, location / biens immobiliers, intérêts, dividendes, redevances, gains en capital à court et à long terme, objets de collection, gain non récupéré selon la section 1250, gain net / perte nette, autres revenus / pertes, section 179 déductions, autres déductions et gains / pertes de travail indépendant
- Crédits
- Transactions étrangères
- Articles d'impôt minimum de remplacement
- Revenu exonéré d'impôt et dépenses non déductibles
- Éléments ayant une incidence sur les actionnaires
- Les autres informations.
Comme vous pouvez le voir, remplir une annexe K-1 est compliqué. Obtenez l'aide d'un professionnel de l'impôt expérimenté pour vous assurer que le formulaire est rempli correctement.