Étant une entreprise de services personnels a des conséquences fiscales graves
Au Canada, une société de services personnels est:
> «une entreprise qu'une société exploite pour fournir des services à une autre entité (telle qu'une personne ou une société de personnes) qu'un dirigeant ou un employé de cette entité exécuterait habituellement» (T4012 - T2 Guide d'impôt sur le revenu des sociétés , chapitre 4, Revenu Canada Agence).
Franchement, vous ne voulez pas que l'Agence du revenu du Canada (ARC) décide que votre société correspond à cette définition parce qu'une société de services personnels (entreprise de services personnels) n'a pas le droit de réclamer les dépenses courantes , y compris la déduction pour petites entreprises .
En effet, comme l'explique le Guide de l'ARC, la personne qui fournit ces services au nom de la société s'appelle un employé incorporé (et non un entrepreneur ).
Tout de suite, vos sonnettes d'alarme mentale devraient sonner comme des fous, parce que, comme vous le savez, il s'agit de la différence fondamentale entre l' impôt sur le revenu , les employés et les gens d'affaires. Les gens d'affaires (qu'il s'agisse d' entreprises individuelles ou de sociétés ) ont beaucoup plus de déductions fiscales possibles à leur disposition que les employés.
L'Agence du revenu du Canada considère généralement quatre questions pour déterminer si une personne est un employé ou un entrepreneur indépendant:
- Contrôle
- Propriété des outils
- Risque de profit / risque de perte
- L'intégration
Êtes-vous un entrepreneur ou un employé? fournit des explications détaillées de chacun de ces points.
Mais cela peut ne pas être pertinent pour déterminer si une société est considérée ou non comme une entreprise de services personnels.
Il semble que tout ce qui est requis pour qu'une petite société soit considérée comme une société de services personnels est:
1) que la personne qui fournit les services (vous) ou toute personne qui vous est liée est un actionnaire déterminé de la société (une personne qui détient au moins 10% des actions émises de toute catégorie de capital-actions de la société ou société, directement ou indirectement, à tout moment de l'année);
2) que vous seriez «raisonnablement considéré comme un dirigeant ou un employé de l'entité recevant les services» si ce n'est de l'existence de la société.
Vous pouvez voir, à la lecture de cette dernière paire de phrases, à quel point il peut être difficile pour une personne ayant une société dont un seul actionnaire fait affaire avec une entreprise de prouver le contraire.
Du point de vue du gouvernement, le simple fait d'appeler un autre employé ne signifie pas qu'il n'est pas réellement un employé - surtout lorsqu'il fait exactement ce que ferait un employé.
Les sociétés qui sont soudainement réputées être des sociétés de services personnels perdent non seulement leur avantage fiscal avantageux de pouvoir réclamer des dépenses d'entreprise , mais deviennent inadmissibles à la déduction fiscale pour petites entreprises, perdant ainsi leur taux d'imposition favorable sur les premiers 500 000 $ de revenu actif.
Pour aggraver la situation, les entreprises de services personnels n'ont pas non plus d'avantage fiscal; pour les années d'imposition se terminant le 31 octobre 2012 et après, le taux d'imposition fédéral est passé de 15% à 28% (plus l'impôt provincial applicable).
Historiquement, cette question a été (et est toujours) particulièrement préoccupante pour les consultants informatiques. Peter Kovessy a rapporté que des milliers de consultants locaux ont été confrontés à de lourdes réévaluations fiscales alors que l'Agence du revenu du Canada réexaminait leur relation avec les agences de recrutement qui les reliaient au gouvernement fédéral (Taxman s'attaque aux consultants en TI, Ottawa Business Journal ).
Les consultants informatiques (et d'autres types de consultants) ont essentiellement rencontré le mur de l'incorporation. S'ils ne sont pas incorporés, les agences de dotation et les sociétés ne les embaucheront pas. Mais s'ils le font, ils pourraient ne pas apparaître suffisamment «corporatifs» pour l'Agence du revenu du Canada et subir des pénalités fiscales. Selon l'article de Peter Kovessy ci-dessus, certains consultants ont fait face à des factures de réévaluation fiscale pouvant atteindre 50 000 $ lorsque leurs demandes de déduction pour petites entreprises et leurs dépenses d'entreprise ont été refusées. De toute façon, ils sont hors de leur poche.
Que l'Agence du revenu du Canada poursuive ou non une «répression» active de ces entreprises, toute petite entreprise qui vend les services d'une personne à d'autres entreprises court le risque d'être considérée comme une entreprise de services personnels.
En savoir plus sur le problème d'avoir une société de services personnels canadienne et comment vous pouvez l'éviter en étant déclarée une société de services personnels peut vraiment vous coûter .
Aussi connu comme: Services aux entreprises
Exemples: Mitch a été dévasté lorsque ses impôts sur les sociétés ont été réévalués et qu'il a dû payer des milliers de dollars en arriérés d'impôts parce que sa société était considérée comme une entreprise de services personnels.