Et votre petite entreprise doit-elle facturer la TPS?
La TPS (taxe sur les produits et services) est une «taxe de 5% sur la fourniture de la plupart des biens et services au Canada» (Agence du revenu du Canada (ARC)).
Dans les provinces qui ont encore des taxes de vente provinciales sur les biens et services, la TPS est prélevée en plus des taxes de vente provinciales (c.-à-d. En Saskatchewan, au Manitoba et en Colombie-Britannique). À Terre-Neuve-et-Labrador, au Nouveau-Brunswick et en Nouvelle-Écosse, à l'Î.-P.-É. Et en Ontario, la TPS est combinée à la TVP (taxe de vente provinciale) pour créer la TVH (taxe de vente harmonisée).
Voir Comment facturer les taux actuels de TPS / TVQ / TVH pour toutes les provinces et tous les territoires.
Qui doit payer la TPS / TVH?
En tant que consommateur, vous payez la TPS / TVH sur tous les produits et services taxables, à l'exception des produits et services détaxés et exonérés . Il y a toujours des exceptions. Les gouvernements provinciaux et territoriaux et les membres des Premières nations n'ont pas toujours à payer la TPS / TVH.
En tant qu'entreprise, à moins que vous ne soyez admissible à titre de petit fournisseur (tel que décrit ci-dessous), vous devez facturer la TPS sur tous les produits et services taxables.
Un consommateur non résident peut-il récupérer la TPS / TVH payée sur les biens achetés au Canada?
Les consommateurs non-résidents ne peuvent pas récupérer la TPS / TVH payée sur les biens achetés (et pris possession) au Canada à moins qu'ils ne puissent prouver que les biens ont été exportés du Canada dans les 60 jours suivant leur achat. L'acheteur doit remplir les documents d'exportation / importation requis et les faire tamponner par les autorités frontalières.
Un acheteur qui fait en sorte que le vendeur expédie directement les produits à une adresse à l'extérieur du Canada ne sera pas facturé la TPS / TVH.
Quels sont certains exemples d'articles exonérés de la TPS / TVH?
- Ventes de logements résidentiels usagés (si le propriétaire n'est pas un constructeur et que le bâtiment n'a pas été rénové en grande partie)
- Loyer résidentiel (si la durée est supérieure à un mois)
- Frais de copropriété résidentiels
- Services médicaux et dentaires - comprend les médecins, les dentistes, les hygiénistes dentaires, les orthodontistes, les optométristes, les chiropraticiens, les physiothérapeutes, les audiologistes, les psychologues, les podiatres, les diététiciens, les travailleurs sociaux (mais pas les massothérapeutes)
- Cours collégial / universitaire / professionnel menant à l'obtention d'un diplôme ou d'un diplôme ou requis pour exercer un métier ou une vocation
- L'aide juridique
- Leçons de musique
- Les frais de péage sur les traversiers, les routes, les ponts, etc.
- Les frais de service financier tels que les frais de compte bancaire, les frais de prêt, etc.
- Services fournis par les gouvernements locaux, les municipalités, les organismes de bienfaisance et les institutions publiques tels que la distribution d'eau, l'égout, la collecte des ordures et du recyclage, les licences et les permis, les services de transport
Voir aussi les biens et services exemptés de l'Agence du revenu du Canada.
Quels sont quelques exemples d'éléments Zero-Rated?
Un acheteur ne paie pas la TPS sur un article détaxé; Toutefois, le vendeur peut demander des crédits de taxe sur les intrants pour récupérer la TPS / TVH payée sur les achats ou les dépenses liés à la vente de l'article. Exemples:
- Épicerie de base - comprend viande, volaille, poisson, céréales, lait, œufs, légumes (frais, surgelés, en conserve), café, thé, etc. (ne comprend pas les articles non nécessaires pour les besoins alimentaires, tels que grignotines, liqueurs, sodas , bonbons, etc.)
- Médicaments sur ordonnance et frais de dispensation. La plupart des médicaments en vente libre tels que les analgésiques, les vitamines et les minéraux, les suppléments, les remèdes contre le rhume, les bandages, etc. ne sont pas détaxés et la TPS / TVH doit être facturée. (Généralement, si l'article ne nécessite pas de prescription et est destiné à traiter une affection mineure, il n'est pas détaxé.)
- Dispositifs médicaux, y compris fauteuils roulants, déambulateurs, cannes, chiens-guides, prothèses auditives, dents ou membres artificiels, lunettes ou lentilles de contact, chiens-guides, dispositifs pour asthmatiques, modifications aux véhicules à moteur pour accommoder des handicaps, orthèses, etc.
- Certains biens et services exportés. Les marchandises doivent être expédiées à une destination à l'extérieur du Canada.
Est-ce que mon entreprise doit facturer la TPS?
Les entreprises qui sont considérées comme des petits fournisseurs par l'Agence du revenu du Canada (ARC) n'ont pas à facturer la TPS / TVH.
Un petit fournisseur de TPS / TVH est défini comme un propriétaire unique , une société ou une société dont le total des revenus imposables avant les dépenses est de 30 000 $ ou moins au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs ou un organisme de services publics (comme un organisme sans but lucratif) revenus imposables de 50 000 $ ou moins au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs.
Cependant, certaines entreprises ne sont pas autorisées à revendiquer le statut de petit fournisseur; les exploitants de taxis et de limousines, par exemple, doivent s'inscrire à la TPS, peu importe leur revenu annuel.
Comment puis-je m'inscrire et facturer / remettre la TPS / TVH?
Si vous n'êtes pas admissible à titre de petit fournisseur et que vous fournissez des produits ou des services taxables, vous devrez facturer, percevoir et remettre la taxe sur les produits et services. Le processus de base consiste à vous inscrire à un compte de TPS auprès de l'Agence du revenu du Canada, à faire le suivi de la TPS / TVH que vous percevez et / ou payez et à remplir et produire une déclaration de TPS / TVH tous les trimestres. est).
Vous pouvez demander un crédit de taxe sur les intrants (CTI) pour la TPS que vous payez ou que vous devez «sur les achats et les dépenses que vous utilisez, consommez ou que vous effectuez dans vos activités commerciales» (ARC).
Pour des exemples de modèles de facture, voir:
Exemple de modèle de facture avec les taxes TPS et TVQ
Exemple de facture avec taxe de vente harmonisée (TVH)
Modèle de facture pour une facture simple (pas de taxes)
Voir également: