Les consultants et les entrepreneurs canadiens ont besoin de soins spéciaux
Mais fiscalement, c'est aussi l'un des plus dangereux. Comme de plus en plus d'entrepreneurs découvrent leur chagrin, si votre petite entreprise est déclarée entreprise de services personnels par l'Agence du revenu du Canada, vous pourriez tout aussi bien ne pas avoir de société du tout en matière d'impôt sur le revenu. déductions vont.
Pire encore, vous pourriez être obligé de payer une lourde facture d'impôt pour compenser les déductions fiscales des années précédentes qui ont été refusées.
Il y a deux sections à cet article:
1) Un aperçu du problème - ce qui pourrait vous arriver si votre petite entreprise est déclarée être une société de services personnels;
2) Ce que vous pouvez faire pour éviter que l'Agence du revenu du Canada (ARC) considère votre entreprise comme une société de services personnels.
Vous voudrez peut-être lire Qu'est-ce qu'une société de services personnels? d'abord, puis revenez à cette page.
Pourquoi vous ne voulez pas une société de services personnels
Le problème fondamental est que le revenu tiré d'une entreprise de services personnels n'est pas considéré comme un revenu d'entreprise actif par l'Agence du revenu du Canada.
Donc, si l' entreprise Revenu Canada détermine que votre entreprise incorporée est une entreprise de services personnels, vous avez soudainement trois problèmes fiscaux:
1) Vous ne pourrez pas demander la déduction pour petite entreprise , car la déduction pour petite entreprise ne peut être appliquée qu'au revenu d'entreprise exploitée activement .
Ainsi, au lieu d'imposer les premiers 500 000 $ du revenu de votre société à un taux beaucoup plus bas, ce revenu est maintenant imposé au taux personnel (beaucoup plus élevé). Les taux d'imposition des sociétés varient d'une province à l'autre, mais la différence peut être très coûteuse sur le plan fiscal, comme l'explique Mark Goodfield, associé directeur de Cunningham LLP, un cabinet d'avocats torontois, dans son blogue The Blunt Bean Counter:
> «En Ontario, cela signifie que la société sera assujettie à l' impôt sur le revenu au taux de 39,25% (en 2012) .Pour des fins de comparaison, le taux d'imposition actuel des petites entreprises est de 15,5%. PSB sous forme de dividendes, le taux combiné ultime de l'impôt des particuliers et des sociétés approchera de 58% en Ontario, un montant très punitif qui est de 12% supérieur à celui que paierait un contribuable à taux élevé.
2) Vous ne serez pas en mesure de réclamer de nombreuses déductions d'entreprise standard .
En tant qu'actionnaire d'une société de services personnels, vous êtes un employé incorporé; par conséquent, sur le plan fiscal, vous n'êtes pas travailleur autonome. Vous ne pouvez plus déduire des dépenses, telles que les frais juridiques et comptables, les fournitures et les locaux à bureaux, des revenus de votre société. La seule déduction admissible pour votre société sera le salaire et les avantages sociaux versés à l'employé incorporé.
3) Des pénalités fiscales possibles en raison d'une réévaluation.
Pire encore, si votre société est classée comme une société de services personnels, vous pouvez vous retrouver avec une grosse facture d'impôt parce que vous vous êtes trompé lorsque vous avez produit vos déclarations de revenus et réclamé la déduction pour petite entreprise et les dépenses d'entreprise .
Et l'Agence du revenu du Canada ne se limite pas à vérifier ou à réévaluer uniquement les déclarations de revenus de l'an dernier; Comme il n'y a pas de limite de temps au processus de vérification , l'Agence du revenu du Canada peut examiner les dossiers d'entreprises des années précédentes ainsi que les vérifications fiscales.
Vous pourriez être réévalué et trouvé en raison de plusieurs années d'arriérés d'impôts.
Comment éviter d'être classé comme une société de services personnels par l'ARC
La façon évidente de s'assurer que votre petite entreprise n'est pas réputée être une entreprise de services personnels est de s'assurer que votre entreprise compte plus de cinq employés à temps plein tout au long de l'année et / ou que votre société offre seulement ses services à société associée, car ce sont les deux éléments que l'Agence du revenu du Canada indique clairement qu'une petite entreprise n'est pas une entreprise de services personnels. (Voir le chapitre 4 du formulaire T4012 - Guide d'impôt sur le revenu des sociétés T2 .)
Tout aussi évidemment, ce n'est pas une option sérieuse pour de nombreuses petites entreprises.
Cependant, il y a d'autres mesures que vous pouvez prendre. Tout d'abord, vous voulez éviter d'être dans la situation de travailler uniquement pour un seul client, surtout dans une relation à long terme.
Le plus de clients que vous avez le mieux en termes d'éviter la désignation d'entreprise de services personnels.
Même si vous n'en avez pas cinq, le fait d'avoir des employés est une aide et quelque chose que l'ARC considère pour déterminer le statut d'une petite société.
Vous devez également porter une attention particulière aux quatre questions que l'Agence du revenu du Canada utilise comme test décisif pour déterminer si une personne est un employé ou un entrepreneur indépendant:
- quel contrôle sur le travail d'un entrepreneur a
- propriété d'outils
- la possibilité de profit ou de risque de perte qu'un entrepreneur est exposé à
- le degré d'intégration
Êtes-vous un entrepreneur ou un employé? fournit des explications détaillées de chacun de ces points.
Et vous voulez éviter la perception que vous êtes un employé d'un client particulier. Si une tierce partie peut vous prendre pour un employé de l'entreprise, vous courez le risque que l'ARC vous regarde de la même façon.
Les petites choses peuvent peser lourd quand il s'agit de la perception. Par exemple, vous devriez toujours facturer votre client, mensuel ou par projet. Si votre client vous paye juste sans la soumission d'une facture de votre part, c'est un drapeau rouge.
En clôture
Si vous êtes un entrepreneur qui fournit principalement vos services à une autre entreprise, ne paniquez pas. Mais familiarisez-vous avec le problème, en particulier la distinction faite par l'Agence du revenu du Canada entre les employés et les entrepreneurs indépendants et prenez les mesures que vous pouvez pour élargir les horizons de votre petite entreprise et protéger votre statut d'entreprise.
En plus de lire mon article qui explique les facteurs de base que l'Agence du revenu du Canada utilise pour décider qui est un entrepreneur indépendant et qui ne l'est pas , je vous recommande de consulter ces documents de l'Agence du revenu du Canada:
- RC4110 Employé ou travailleur autonome?
- Travailleurs engagés dans la construction - Employés ou travailleurs autonomes?
Vous voudrez peut-être également consulter un professionnel, comme un comptable fiscaliste , sur la meilleure façon de protéger votre statut d'entreprise.