Entrepreneur indépendant vs employé: Comment savoir ce que vous êtes
La différence entre les deux peut avoir un impact énorme sur votre impôt sur le revenu canadien si vous pensez que vous êtes un entrepreneur et que l'Agence du revenu du Canada (ARC) décide que vous ne l'êtes pas. Cet article explique comment l'ARC détermine ce qui est et comment vous pouvez protéger votre statut d'entrepreneur indépendant au Canada.
Les employeurs adorent embaucher des entrepreneurs indépendants
Embauche d'un entrepreneur signifie beaucoup moins rigmarole que l' embauche d'un employé et peut être moins cher, aussi.
Les entrepreneurs ne reçoivent pas d'avantages sociaux ou de pensions et ne paient pas leurs cotisations au RPC / RRQ du Régime de pensions du Canada . En tant qu'employeur d'un entrepreneur indépendant, vous n'avez pas à faire la paie , ce qui implique de retenir l' impôt sur le revenu , de payer la part de l'employeur du RPC / RRQ, de l'assurance-emploi (AE), etc.
Le grand avantage fiscal pour l'entrepreneur indépendant , bien sûr, est le potentiel de déductions fiscales . Généralement, un travailleur indépendant peut déduire toutes les dépenses d'entreprise raisonnables.
Les entreprises qui embauchent des entrepreneurs peuvent donc être une bonne affaire pour les deux parties. Mais si une entreprise embauche un entrepreneur qui est plus tard considéré comme un employé, les deux parties perdent gros, car les impôts impayés, les pénalités, les intérêts, les cotisations au RPC et à l'AE devront tous être payés.
Étant donné que la relation entre les employés et les relations d'affaires est l'une de ces zones d'ombre en constante évolution, il est important de faire ce que vous pouvez pour protéger votre statut d'entrepreneur indépendant au Canada.
En particulier, vous voulez vous assurer que votre travail d'entrepreneur demeure «indépendant» de votre employeur en vous assurant qu'il réussit le test en quatre points.
Le test en quatre points pour déterminer le statut d'entrepreneur
Le test en quatre points est la norme utilisée par l'Agence du revenu du Canada pour déterminer le type de relation existant.
Leur document Employee ou Self-Employed? (RC4110) «établit une méthode qui, dans la plupart des cas, devrait permettre aux payeurs et aux travailleurs de déterminer la nature de leur relation».
La méthode est basée sur quatre points clés; le contrôle, la propriété des outils, le risque de profit / risque de perte et l'intégration. Regardons chacun d'eux du point de vue de l' entrepreneur .
1. Entrepreneur indépendant vs employé: Contrôle
Le principal problème ici est de savoir qui dirige le navire. L'employeur a-t-il le droit d'embaucher ou de congédier, de déterminer le salaire ou le salaire à payer et de décider de l'heure, du lieu et de la manière dont le travail doit être effectué? Ensuite, une relation employeur-employé existe. Notez que «si l'employeur ne contrôle pas directement les activités du travailleur, mais a le droit de le faire, la notion de contrôle existe toujours».
D'autre part, dans une relation d' affaires , le travailleur décide comment le travail sera effectué. En tant qu'entrepreneur, il est donc important que vous conserviez le droit de décider où, quand et comment le travail sera effectué. Si le test est réalisé, et que vous pouvez démontrer que vous étiez la personne responsable de la planification du travail à effectuer, du choix des heures de travail et / ou de la définition des normes à respecter, par exemple, vous aurez beaucoup meilleure chance d'être considéré comme un entrepreneur plutôt qu'un employé.
2. Entrepreneur indépendant vs employé: Propriété des outils
Un point évident, on pourrait penser; un entrepreneur fournirait ses propres outils. Cependant, comme les employés ont coutume de fournir leurs propres outils dans certains métiers (p. Ex. Les peintres et les garagistes, par exemple), le coût d'utilisation de ces outils est une meilleure indication, selon l'Agence du revenu du Canada. «Lorsque les travailleurs achètent ou louent de l'équipement ou de gros outils qui nécessitent un investissement important et un entretien coûteux, cela indique généralement qu'ils sont des travailleurs autonomes , car ils peuvent subir des pertes lors du remplacement ou de la réparation de leur équipement.
Un autre exemple serait un informaticien à domicile - s'il utilise son propre ordinateur de bureau / ordinateur portable, ses appareils mobiles, etc., cela indiquerait qu'il est indépendant.
3. Entrepreneur indépendant vs employé: Risque de profit / risque de perte
Dans ce cas, que vous soyez impliqué dans une relation employeur-employé ou dans une relation d'affaires, cela dépend de votre implication financière.
- Avez-vous une chance de faire un profit ?
- Courez-vous le risque d'encourir des pertes en raison de mauvaises créances , de dommages à l'équipement ou au matériel ou de retards?
- Couvrez-vous les coûts d'exploitation?
Si ces trois choses sont vraies, vous êtes un entrepreneur, pas un employé.
4. Entrepreneur indépendant vs employé: Intégration
Cela semble être une tentative supplémentaire de deviner l'intention des parties impliquées. L'Agence du revenu du Canada déclare: «Lorsque le travailleur intègre les activités du payeur à ses propres activités commerciales, une relation d'affaires existe probablement ... Lorsque le travailleur intègre ses activités aux activités commerciales du payeur, une relation employeur-employé existe probablement. "
Exactement comment déterminer une telle intégration n'est pas présentée. Employé ou travailleur autonome de l'ARC? semble traiter ce point comme une catégorie récapitulative appelant à un examen des trois autres.
Une façon évidente de «prouver» l'intégration à vos propres activités commerciales est d'avoir plusieurs clients . L'entrepreneur qui n'a qu'un seul client fait qu'il est trop facile pour les autres de percevoir sa relation avec ce client en tant qu'employeur-employé. *
* (Notez aussi, qu'avoir un seul client met votre petite entreprise en danger d'être déclarée une société de services personnels par l'ARC. Voir la section Est-ce que l'incorporation vous donne le statut d'entrepreneur? au dessous de.)
Aussi, en tant qu'entrepreneur, pour vous protéger, vous devez toujours consacrer votre relation avec chaque employeur dans un contrat , en vous concentrant sur les trois premiers points de ce test en quatre points.
«Avoir un accord écrit soigneusement rédigé énonçant les intentions des parties peut offrir une certaine protection si l'une des parties change d'avis par la suite et soutient que la relation n'est pas ce qu'elle était censée être», affirme Anthony Strawson, (CMA , LLB, BComm), dans «employé ou entrepreneur indépendant».
Cela aidera également l'Agence du revenu du Canada à recatégoriser le dossier.
En résumant la jurisprudence sur la situation de l'entrepreneur indépendant par rapport à l'employé, M. Strawson souligne que la question n'est pas claire et que, même s'il semble y avoir une tendance à une interprétation plus souple des relations d'affaires entre un entrepreneur et un employeur , la décision finale de savoir si une personne est un entrepreneur indépendant ou un employé dépendra toujours des faits individuels et des circonstances de l'affaire.
Le fait d'être incorporé vous donne-t-il le statut d'entrepreneur?
Certains employeurs semblent considérer l'incorporation comme une «preuve» du statut d'entrepreneur indépendant - au point qu'ils ne feront affaire qu'avec des entrepreneurs incorporés. Bien que l'incorporation puisse constituer un élément de preuve démontrant une relation sans lien de dépendance entre un entrepreneur et un employeur, elle ne constitue pas une preuve d'une relation d'affaires en soi. (Voir Si vous incorporez votre petite entreprise? Pour les avantages et les inconvénients de la constitution en société et comment incorporer votre entreprise au Canada si vous décidez de suivre cette voie.)
Si vous êtes incorporé mais travaillez exclusivement pour un seul employeur et exercez des activités qu'un employé exécuterait normalement, vous risquez d'être considéré comme une société de services personnels et de perdre la possibilité de demander la déduction pour petite entreprise et d'autres déductions courantes .
Protégez votre statut fiscal
En tant qu'entrepreneur, il vous incombe de prendre les mesures nécessaires pour vous assurer que votre statut d'entrepreneur indépendant au Canada est clairement défini en raison de l'effet grave que l'ARC pourrait avoir sur vos impôts sur le revenu. Si vous avez pris des mesures et ne savez toujours pas si vous êtes un employé ou un entrepreneur indépendant, discutez-en avec votre comptable ou communiquez avec l'Agence du revenu du Canada.