Redevances et votre entreprise
Les redevances sont des paiements de divers types aux propriétaires de biens pour l'utilisation de cette propriété. Les redevances portent généralement sur les paiements pour le droit d'utiliser la propriété intellectuelle , tels que les droits d'auteur, les brevets et les marques de commerce.
- En musique, des redevances sont versées aux propriétaires de musique protégée par le droit d'auteur, pour son utilisation. Ce sont les redevances de performance.
- Dans l'art et en ligne, des redevances peuvent être payées pour l'utilisation d'images (parfois appelées «stock photography»).
- Un autre type de redevance est une redevance de livre, payée aux auteurs par les éditeurs.
- Les produits brevetés sont généralement sous licence et les redevances sont versées aux détenteurs de brevets.
- Dans les entreprises franchisées, le franchisé verse des redevances de franchise à la société principale pour l'utilisation du nom et d'autres actifs.
- Des redevances peuvent également être payées dans le contexte du droit de prélever des minéraux sur les biens de quelqu'un d'autre. On les appelle souvent des droits miniers, plutôt que des redevances, mais ils fonctionnent de la même manière.
Pourquoi avons-nous des redevances?
Les redevances protègent le propriétaire de la propriété intellectuelle (comme les droits d'auteur, les brevets et les marques) et d'autres types de propriété. Ces redevances sont accordées par accord, et elles permettent à d'autres d'utiliser la propriété, donnant au propriétaire le bénéfice d'un revenu de cette utilisation. Les redevances protègent également l'acheteur contre les réclamations du propriétaire pour utilisation abusive.
Le mot "royauté" vient du Moyen Âge, quand les rois (royaux) avaient des droits parce qu'ils possédaient des terres sur lesquelles il y avait des minéraux.
La personne qui voulait les minerais paierait pour le droit de retirer ces minéraux de la terre.
Aujourd'hui, des redevances peuvent être payées pour le droit d'utiliser différents types de propriété intellectuelle, comme indiqué ci-dessus. Dans chaque cas, il y a deux parties:
- La personne ou l'entreprise qui possède la propriété intellectuelle (le propriétaire)
- La personne ou l'entreprise qui veut utiliser cette propriété (le titulaire de permis)
Comment sont payées les redevances?
Si vous possédez des droits de propriété intellectuelle (droits d'auteur, marques de commerce ou brevets) dont vous souhaitez recevoir des redevances, vous pouvez le faire de deux façons:
- Vous pouvez vendre la propriété et recevoir des paiements de l'acheteur en fonction des revenus générés par cette propriété. Par exemple, vous pouvez vendre le droit d'auteur à un livre et recevoir des royalties dès le départ et recevoir un flux continu de revenus basé sur les ventes du livre.
- Vous pouvez garder la propriété à la propriété et obtenir des redevances de quelqu'un pour l'utilisation de la propriété. C'est ce qu'on appelle la licence.
Les redevances et les montants de paiement peuvent être établis de diverses manières. Par exemple, dans une situation de franchise , les frais peuvent être définis comme un pourcentage fixe ou variable des ventes brutes. Dans de nombreux cas, il existe une redevance minimale.
Comment les redevances diffèrent-elles des licences?
Une licence est juste d'utiliser quelque chose qui appartient à quelqu'un d'autre, tandis que les redevances sont les paiements pour cette utilisation. À son plus simple, vous avez une licence pour conduire une voiture ou un permis de posséder une entreprise. Les paiements que vous faites à l'agence d'état sont en effet comme des redevances.
Si votre entreprise possède un brevet sur un nouveau produit, vous pouvez accorder une licence à quelqu'un pour produire ce produit et le vendre.
Votre entreprise est payée de plusieurs façons par le titulaire de permis; ce sont des redevances.
L'octroi de licences à la propriété intellectuelle de votre entreprise et l'obtention de redevances à partir de ces licences est un moyen courant d'augmenter votre revenu d'entreprise.
Qu'est-ce qui est inclus dans un contrat de redevances?
Bien que les contrats de redevance diffèrent selon le type de redevance, il existe certaines caractéristiques communes dans les contrats de redevances:
- Une description détaillée de l'objet (la propriété) et qui le possède, en détail, avec un terme qui décrit la propriété dans le contrat. Par exemple, si vous vendez le droit d'utiliser un groupe de vos images à une société d'image en ligne comme Getty Images, vous décririez vos images en détail (peut-être avec une liste) et dites «les images» tout au long.
- La portée et les limites de l'utilisation de la propriété. Par exemple, vous pouvez permettre à quelqu'un d'utiliser une seule fois, ou une utilisation perpétuelle (licence) de vos images.
- Les paiements (les redevances elles-mêmes), y compris le moment où les paiements doivent être effectués, comment le montant des paiements est déterminé et comment les registres doivent être conservés. Parfois, il y a un paiement anticipé fait, que le propriétaire travaille (appelé un "earn out").
- Dans un contrat d'auteur, par exemple, il y a généralement une avance. Ensuite, lorsque la part de l'auteur des redevances provenant des ventes de livres dépasse le montant de l'avance, des redevances supplémentaires sont payées sur les ventes.
TheBalance a plus de détails sur ce qu'un contrat d'auteur pourrait contenir et comment les redevances de livres sont déterminées.
Comment les taxes fonctionnent-elles sur les paiements de redevances et le revenu?
Comme les autres formes de paiement dans une entreprise, les redevances sont un revenu imposable et aussi une dépense d'entreprise.
Revenus de redevances en tant que revenu
Si vous recevez des redevances de quelqu'un pour l'utilisation de votre propriété, vous devez demander ces paiements en tant que revenu d'entreprise. En général, les redevances que vous recevez sont considérées comme un revenu dans l'année où vous les recevez. Si vous recevez des paiements de redevances en tant que revenu, l'enregistrement de ce revenu dépend du fait que vous êtes ou non dans une entreprise et du type d'entreprise.
- Si vous êtes propriétaire d'une entreprise et que vous êtes un travailleur autonome , vous devez enregistrer le revenu provenant des redevances sur votre formulaire de taxe professionnelle, en fonction de votre type d'entreprise. Par exemple, si vous êtes un propriétaire unique ou une société unipersonnelle, vous devez inscrire le revenu à l' annexe C , dans le cadre de votre déclaration de revenus personnelle.
- Si votre entreprise est une société, la société doit afficher le revenu dans son bilan et sur les documents fiscaux.
- Si vous ne possédez pas d'entreprise, votre revenu provenant des redevances est inscrit à l' annexe E - Revenu supplémentaire , dans votre déclaration de revenus personnelle. Dans cet exemple, vous avez peut-être écrit un livre et vous avez un éditeur, mais vous n'avez pas mis en place une structure d'entreprise.
Si vous vendez le droit à la propriété intellectuelle, le prix de vente est considéré comme un revenu d'entreprise dans l'année où il est reçu. Si vous recevez une avance sur les revenus futurs des redevances, il s'agit également d'un revenu d'entreprise.
Paiements de redevances en tant que dépenses
Si vous payez des redevances à quelqu'un pour l'achat ou l'utilisation de la propriété intellectuelle, ces paiements sont des dépenses commerciales légitimes. Si les paiements sont destinés à l'achat d'un bien, la propriété devient un actif dans le bilan de votre entreprise et il peut être nécessaire de l' amortir (étalé dans le temps) au fil du temps. Les paiements de redevances sont une dépense sur le compte de profits et pertes .
Si vous payez des redevances dans le cadre d'un contrat de licence, les paiements de redevances sont une dépense sur votre déclaration de revenus d'entreprise.
Ai-je besoin d'un avocat pour un contrat de redevances?
Les redevances sont, comme d'autres types de contrats commerciaux , plus compliquées qu'elles ne le paraissent. Si vous envisagez un accord de licence ou un accord de redevances, utilisez un service comme Avvo pour trouver un avocat spécialisé dans le droit de la propriété intellectuelle pour vous aider dans le processus.
Pour plus d'informations sur les redevances
L'IRS a certaines affaires judiciaires relatives aux redevances que vous pourriez vouloir examiner.
Le solde a une liste de termes utilisés dans les redevances musicales.