Les cotisations de club que vous ne pouvez pas déduire
Vous ne pouvez pas déduire pour ces types de clubs:
- Activités de divertissement ou installations
- Les loisirs ou le sport, y compris les clubs de golf, les country clubs, les clubs de santé et de conditionnement physique
- Les compagnies aériennes ou les clubs hôteliers (comme les clubs de compagnies aériennes dans les aéroports)
- Tout club à but social
Vous ne pouvez pas non plus déduire le coût d'un club de pays, par exemple, en faisant valoir que cela serait «propice aux discussions d'affaires».
Les cotisations du club que vous pouvez déduire
Vous pouvez déduire les frais de cotisations à des organisations professionnelles et à des organisations dont vous pouvez démontrer qu'elles sont nécessaires à la conduite de votre entreprise. Par exemple, vos cotisations à la Chambre de commerce sont déductibles si vous pouvez démontrer que votre adhésion à la Chambre vous permet de promouvoir votre entreprise.
Vous pouvez déduire les cotisations que vous payez pour:
- Les chambres de commerce
- Les ligues d'affaires
- Chambre de commerce
- Les organisations civiques ou de service public, comme le Kiwanis ou le Rotary
- Organisations professionnelles telles que les associations du barreau et les associations médicales
- Les chambres immobilières
- Association commerciale
- Clubs personnels ou de loisir
La différence entre ces cotisations de club, qui sont déductibles, et les cotisations à des clubs non déductibles est le but. Les clubs non déductibles ont des fins qui sont principalement le divertissement, et l'IRS dit que le divertissement n'est pas un but commercial.
Les cotisations du club comme compensation
Certaines entreprises paient des cotisations de club pour les cadres. Mais vous ne pouvez pas l'avoir dans les deux sens. Si vous payez des cotisations de club pour un employé, cela est considéré comme une compensation, même si vous ne pouvez pas le déduire comme une dépense d'entreprise . Vous devez signaler cette indemnisation à l'IRS et l'employé doit payer l'impôt sur le revenu de cette indemnité.
Les dépenses du club en tant que divertissement
Même si vous ne pouvez pas déduire le coût d'un club comme dépense d'entreprise, vous pouvez déduire le coût d'un repas ou d'un divertissement dans un club comme dépense d'entreprise. Par exemple, si vous organisez un déjeuner d'affaires pour des clients dans un club de pays, vous ne pouvez pas déduire le coût des cotisations de club, mais vous pouvez déduire le coût du repas. Le but de l'événement doit être à des fins commerciales, et vous devriez être en mesure de prouver ce but. L'événement ne devrait pas non plus être "somptueux ou extravagant".
N'oubliez pas que les frais de repas et de divertissement sont assujettis à une limite de 50%.
Où montrer les frais de club déductibles
Pour les cotisations de club déductibles, vous pouvez inclure ces déductions sur votre formulaire de taxe professionnelle, en fonction de votre type d'entreprise:
- Pour les entreprises à propriétaire unique et les sociétés à membre unique, indiquez ces dépenses à la section «Dépenses» de l' annexe C
- Pour les sociétés de personnes et les sociétés à personnes multiples, indiquez ces dépenses dans la section «Déductions» du formulaire 1065
- Pour les sociétés, indiquez ces dépenses dans la section «Déductions» du formulaire 1120.
Avertissement: Cet article est destiné à être de nature générale et n'est pas destiné à être un conseil fiscal ou juridique. Si vous voulez déduire les cotisations de club sur votre déclaration de revenus d'entreprise, vérifiez d'abord avec votre professionnel de l'impôt.