Le lieu d'achat détermine la réponse
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Lorsqu'une personne qui n'habite pas au Canada achète quelque chose à quelqu'un au Canada, elle doit payer des frais et payer la TPS / TVH si l'achat a lieu au Canada (et l'achat porte sur un bien ou un service taxable).
Pour les achats au Canada, «Les seules personnes qui peuvent acheter des biens et des services sans payer la TPS / TVH sont des Indiens, dans des conditions très précises» ( Renseignements généraux sur les inscrits à la TPS / TVH , Agence du revenu du Canada).
Dans le cadre du programme précédent de remise aux visiteurs , les visiteurs du Canada pouvaient demander des remboursements pour certains produits et services achetés au Canada. Le programme a été interrompu le 1er avril 2007.
Même les diplomates étrangers et le gouvernement fédéral paient la TPS / TVH sur leurs achats. Certains gouvernements provinciaux et territoriaux ne paient pas la TPS / TVH sur leurs achats taxables s'ils fournissent une certification appropriée. Si vous avez des doutes sur la question de savoir si un gouvernement ou un représentant du gouvernement devrait être assujetti à la TPS / TVH, vous devriez appeler l'Agence du revenu du Canada.
Mais s'ils ne sont pas au Canada ...
Non, s'il n'est pas au Canada. Vous ne facturez pas la TPS / TVH sur les produits taxables que vous (le vendeur) expédiez directement à l'extérieur du pays.
Expédition de biens et de services hors de la province
Si vous expédiez des produits et des services taxables à un client d'une autre province ou d'un territoire (que les biens aient été commandés en ligne ou autrement), vous facturez la taxe de vente applicable à la province ou au territoire du client (voir les tarifs ).
Cela varie selon la province ou le territoire:
- L'Alberta, le Nunavut, les Territoires du Nord-Ouest et le Yukon n'ont pas de taxe de vente provinciale, alors vous ne factureriez que la TPS.
- L'Île-du-Prince-Édouard, le Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, la Nouvelle-Écosse et l'Ontario ont combiné la TPS / TVH de sorte que vous facturiez les deux en fonction du taux applicable.
- La Colombie-Britannique a une taxe de vente provinciale ( TVP ). Vous devrez donc vous inscrire et percevoir la TVP et la TPS si vous vendez et livrez régulièrement des produits à des clients de la Colombie-Britannique.
- Le Québec a une taxe de vente du Québec (TVQ), mais vous n'avez pas à la percevoir et à la remettre lors de l'expédition aux clients du Québec, seulement la TPS.
- Le Manitoba a une taxe de vente au détail (TVD) à laquelle vous devez vous inscrire et que vous devez percevoir si vous vendez et livrez des marchandises au Manitoba. Vous collecterez donc la TPS et la TVD.
- La Saskatchewan a une taxe de vente provinciale (TVP). Si vous vendez régulièrement des produits / services en Saskatchewan, la province vous demande de vous inscrire et de percevoir la TVP. Sinon, le client est censé remettre la TVP à la province chaque fois qu'il effectue des achats à l'extérieur de la province pour des biens ou des services taxables. La TPS doit être perçue.
Remboursement de la TPS pour les résidents
Les résidents du Canada sont admissibles aux remises du remboursement de la TPS / TVH lorsque certaines conditions s'appliquent. Voici quelques exemples:
- Vous avez payé la TPS / TVH alors que vous n'auriez pas dû ou vous avez payé plus que vous n'auriez dû.
- Vous avez exporté des biens commerciaux ou des œuvres artistiques à l'extérieur du Canada (voir code de motif 4).
- Vous avez payé la TPS / TVH sur les améliorations foncières et foncières et plus tard, loué le terrain à des fins résidentielles (voir code de motif 9).
- En tant que résident d'une province, vous avez payé la TVH sur les produits que vous avez importés dans une autre province qui a un taux de TVH moins élevé.
Remboursement de la TPS pour les non-résidents
Les non-résidents du Canada ont droit à des rabais sous certaines conditions, notamment:
- Vous avez payé la TPS / TVH alors que vous n'auriez pas dû ou vous avez payé plus que vous n'auriez dû.
- Vous avez vendu des marchandises à un inscrit à la TPS / TVH et payé la TPS / TVH lors de l'installation des marchandises au Canada.
Remboursement de la TPS / TVH pour les résidents des Premières nations
Les résidents des Premières Nations peuvent demander des rabais dans les situations suivantes:
- Montants payés par erreur pour des biens ou des services achetés ou livrés dans une réserve.
- Montants payés pour des activités hors réserve au nom de la bande. «Vous pouvez présenter une demande de remboursement selon le code de motif 8 si vous êtes une bande indienne, un conseil tribal ou une entité mandatée par une bande et que vous avez payé la TPS / TVH sur vos achats de transport hors réserve, d'hébergement temporaire, de repas et divertissement pour les activités de gestion de la bande ou pour les biens immobiliers dans les réserves »(Agence du revenu du Canada).
- Les particuliers des Premières Nations de l'Ontario peuvent récupérer la partie provinciale (TVH) de la TPS / TVH pour les achats admissibles de fournitures et de services hors réserve.
Remboursement de la TPS / TVH pour les représentants étrangers
Sous réserve de l'approbation du ministère des Affaires étrangères, de Commerce et Développement Canada ou du ministère de la Défense nationale, les entités et représentants étrangers suivants peuvent être admissibles aux remises de la TPS / TVH:
- missions diplomatiques et agents diplomatiques et conjoints
- les membres du personnel administratif ou technique d'une mission diplomatique et les conjoints
- postes consulaires et fonctionnaires consulaires et conjoints
- employés consulaires et conjoints
- organisations internationales et fonctionnaires désignés d'organisations internationales et de conjoints
- forces de visite
Veuillez noter que les ressortissants canadiens, le personnel de service ou les domestiques privés employés par ce qui précède ne sont pas admissibles aux remboursements de TPS / TVH.
Pour en savoir plus sur les remises, y compris le formulaire de demande de remboursement, consultez la demande de remboursement générale de l'ARC (TPS / TVH).
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