Taxer la TVH: ce que les petites entreprises doivent savoir
Lorsqu'il s'agit de facturer la TVH , les livres, les articles pour enfants et quelques autres articles spécifiques à certaines provinces font exception aux règles habituelles de la TVH. en Ontario, en Nouvelle-Écosse, à l' Île-du-Prince-Édouard (Î.-P.-É.), à Terre-Neuve-et-Labrador et au Nouveau-Brunswick, vous ne facturez que la TPS ; La partie provinciale de la TVH sur les livres et autres articles désignés est un remboursement au point de vente.
Cela signifie qu'en tant que vendeur de livres ou de l'un de ces articles désignés, vous facturez la TVH complète sur votre facture, mais vous remboursez (créditez) la partie provinciale.
Les remboursements de TPS / TVH au point de vente s'appliquent à:
| Article | Ontario | Nouvelle-Écosse | Nouveau-Brunswick | PEI | Terre-Neuve / Labrador |
| Livres | Oui | Oui | Oui | Oui | Oui |
| Vêtements pour enfants, chaussures, couches | Oui | Oui | Non | Oui | Non |
| Sièges d'auto / d'appoint pour enfants | Oui | Non | Non | Non | Non |
| Huile de chauffage qualifiée | Non | Oui | Oui | Oui | Oui |
| Articles d'hygiène féminine | Oui | Oui | Non | Non | Non |
| Nourriture / boissons admissibles | Oui | Non | Non | Non | Non |
| Journaux | Oui | Non | Non | Non | Non |
Les articles désignés pour le remboursement au point de vente (Agence du revenu du Canada) fournissent une liste des feuilles d'information sur la TPS / TVH sur les articles désignés et la façon dont la TVH s'applique dans différentes provinces.
Facturation des remboursements au point de vente
L'Info-info sur la TPS / TVH de l'Agence du revenu du Canada GI-065: - Remboursement au point de vente sur les livres donne un exemple de ce à quoi ressemblerait la facture:
| Prix du livre | 40,00 $ |
| TVH à 12% | 4,80 $ |
| Total | 44,80 $ |
| Remboursement @ 7% | 2,80 $ |
| Montant total dû | 42,00 $ |
Bien que, comme le souligne le document, cette transaction puisse également être indiquée sur la facture de deux autres façons, en indiquant la TVH totale payable en tant que montant net du montant du remboursement payé ou crédité; ou simplement en indiquant le prix total des articles désignés qui comprend la TVH au taux net de 5%.
Réclamer des remboursements au point de vente
Les montants de remboursement doivent être inscrits dans votre déclaration de TPS / TVH.
À titre d'inscrit à la TPS / TVH, vous avez deux options pour comptabiliser le montant du remboursement dans votre déclaration de TPS / TVH.
1) Vous pouvez déclarer la TVH totale perçue ou percevable (c.-à-d. 13% pour l'Ontario) à la ligne 103 de la déclaration et demander un rajustement pour le montant du remboursement payé ou crédité à la ligne 107.
2) Vous pouvez indiquer le montant net à titre de TVH perçue ou percevable (c.-à-d. 5%) à la ligne 103 et ne pas demander un rajustement pour le montant du remboursement payé ou crédité à la ligne 107.
L'Info TPS / TVH GI-065: Taxe de vente harmonisée de l'Ontario - Remboursement au point de vente sur les livres fournit des exemples de ces deux méthodes.
Cette même feuille d'information sur la TPS / TVH contient également des détails sur les livres admissibles aux rabais au point de vente et ceux qui ne le sont pas.
Détails importants sur les rabais au point de vente
Les rabais au point de vente peuvent avoir lieu à n'importe quel point de la chaîne de distribution. les éditeurs, les grossistes et les détaillants peuvent tous les facturer et les réclamer. Ils s'appliquent également aux articles désignés vendus sur Internet.
Expédition des marchandises à l'extérieur de la province et de la TPS / TVH
Que se passe-t-il si vous expédiez votre livre, article pour enfants ou autre article désigné à l'extérieur de la province? Mon article sur la TVH et la TVP sur les ventes dans d'autres provinces contient des détails, mais en général, vous facturez la TPS / TVH selon la province (ou le pays) où vous expédiez les produits.
Donc, si votre entreprise est en Ontario et que vous expédiez des articles pour enfants à un client de l'Alberta, vous ne facturiez que la TPS.
Que faire si vous n'obtenez pas votre remboursement au point de vente?
«Si le fournisseur inscrit ne paie pas ou ne crédite pas le montant du remboursement au point de vente, le destinataire des livres admissibles vendus en Ontario pourra déposer une demande de remboursement auprès de l'ARC au moyen du formulaire GST189, Demande générale de remboursement de la TPS / TVH (Agence du revenu du Canada).
Cela s'applique également aux articles pour enfants et autres articles désignés pour les rabais au point de vente.
Exemption de petit fournisseur
Notez, cependant, les mots «fournisseur inscrit» dans la citation. Les entreprises qui sont de petits fournisseurs ne sont pas tenues de s'inscrire, de percevoir ou de remettre la TPS / TVH.
Provinces qui facturent la taxe de vente provinciale (TVP)
Les provinces comme la Colombie-Britannique qui perçoivent la TPS et la TVP (taxe de vente provinciale) plutôt que la TVH combinée prévoient des exemptions de la TVP sur des articles similaires.
Voir:
Exemptions de la TVP en C.-B.
Comment facturer et remettre la TVP en Saskatchewan
Comment facturer et la taxe de vente provinciale (TVD) au Manitoba