Les dépenses de promotion des entreprises sont des déductions fiscales légitimes
Question: La promotion des entreprises est-elle une déduction fiscale légitime pour les entreprises?
Répondre:
Oui, au Canada, les activités de promotion des entreprises sont des déductions fiscales légitimes. Si vous êtes un propriétaire unique ou un partenaire dans une entreprise canadienne, vous devez déclarer ces dépenses dans le formulaire T2125 (État des résultats ou des activités professionnelles) que vous avez produit avec votre déclaration de revenus T1. (Jamais fait avant ou voulez-vous un commentaire?
Voir Comment remplir le formulaire d'impôt canadien sur le revenu T1 en tant qu'entreprise .)
Si vous exploitez une société au Canada , la société inscrira ces dépenses d'entreprise dans son formulaire d'impôt sur le revenu des sociétés T2. Voir Comment déposer l'impôt sur le revenu des sociétés au Canada.
Quel type d'activités de promotion des entreprises est admissible?
Assez bien tout genre que vous pouvez penser. Par exemple, les coûts pour:
- Prenant un client pour le déjeuner ou le dîner
- Articles de Freebie pour des clients tels que des tasses de concepteur, des casquettes de boule, des T-shirts
- Donner un séminaire ou une présentation
- Création de dépliants , de brochures et de cartes de visite
- Parrainer un événement à but non lucratif ou caritatif tel qu'un tournoi de tennis (à condition que votre entreprise reçoive de la publicité / promotion lors de l'événement)
- Obtenir un travail de peinture spécial sur votre camion qui favorise votre entreprise
- Billets pour le match de hockey ou de baseball que vous avez amené à votre client
- Avoir quelqu'un s'habiller comme un ours et faire partie d'un défilé local (tant que l'ours costumé faisait activement la promotion de votre entreprise à ce moment)
- Apporter une boîte de beignets au bureau
Mais il y a deux captures ...
Lorsque vous calculez vos retenues d'impôt sur la promotion, cependant, il y a deux réserves à garder à l'esprit.
1) Annoncez soigneusement
Premièrement, en ce qui concerne la publicité en tant qu'activité de promotion, toute la publicité ne sera pas considérée comme une déduction d'impôt pour les entreprises.
Seuls les frais de publicité dans les journaux canadiens et à la télévision, les stations de radio et les sites Web canadiens peuvent être déduits.
Cela peut être compliqué de nos jours lorsque les lieux de publicité qui semblent être canadiens ne le sont pas. Si vous voulez réclamer le coût de la publicité en tant que dépense d'entreprise, il est préférable de prendre l'habitude de vérifier qui possède le magazine ou le site Web en premier. Avoir le mot «Canada» ou «Canada» dans le titre ne veut pas dire que c'est le cas!
Plus d'informations sur la publicité comme une déduction d'impôt .
2) Vous ne pouvez pas toujours réclamer 100% - Promotion contre divertissement
Deuxièmement, toutes les activités de promotion des entreprises ne sont pas égales en ce qui concerne les déductions fiscales. Généralement, si l'activité est considérée comme divertissement plutôt que comme promotion, vous ne pouvez réclamer que la moitié de la dépense. Par exemple,
- La plupart des repas - vous ne pouvez réclamer que 50% du coût de l'accueil des clients potentiels lors des déjeuners ou dîners d'affaires
- La règle des 50% s'applique également lors du traitement de clients à un jeu ou à un spectacle
- Assister à une conférence - vous ne pouvez réclamer que la moitié de vos dépenses en nourriture et boissons
Il y a cinq cas où vous pouvez réclamer 100% d'une dépense de repas ou de divertissement cependant. Et des règles spéciales sur les repas et les divertissements s'appliquent à certains types d'entreprises.
- Les camionneurs long-courriers peuvent réclamer 80% des aliments et des boissons qu'ils consomment durant les périodes de voyage admissibles;
- Les messagers à pied et à bicyclette indépendants et les conducteurs de pousse-pousse peuvent réclamer 100% de la nourriture et des boissons supplémentaires dont ils ont besoin pour consommer dans une journée de travail normale de huit heures; et
- Les entreprises qui fournissent régulièrement de la nourriture, des boissons ou des divertissements contre rémunération, comme les restaurants ou les hôtels, sont exemptées de la règle des 50 pour cent et peuvent demander des déductions de 100% pour ces dépenses.
Déduire les dépenses au terrain de golf
En saison, de nombreuses entreprises discutent des offres avec les clients au cours d'une partie de golf. Malheureusement, l'Agence du revenu du Canada (ARC) est très stricte au sujet de ne pas permettre la déduction des dépenses engagées pour l'utilisation d'un terrain de golf - le golf est considéré comme un plaisir plutôt que comme un divertissement commercial légitime.
Cela signifie que les frais d'adhésion au golf ou les green fees ne peuvent être déduits du tout. La seule déduction disponible est pour les aliments et les boissons consommés dans une installation de golf, auquel cas la règle des 50% s'applique.
(Pour en savoir plus sur les dépenses liées aux divertissements en tant que déductions fiscales pour les entreprises, consultez les Règles sur les frais de repas et de représentation pour l'impôt sur le revenu au Canada .)
Voir également:
8 stratégies fiscales pour maximiser vos retenues d'impôt sur le revenu des entreprises
5 Mythes communs de l'impôt des entreprises