Quelles provinces appliquent la TVP et le barème des taux de la taxe de vente provinciale
La taxe de vente provinciale, communément appelée TVP, est une taxe provinciale imposée aux consommateurs de la plupart des produits et des services particuliers dans certaines provinces.
Quelles provinces / territoires facturent la TVP?
Plusieurs provinces canadiennes ont accepté d'intégrer leurs taxes de vente provinciales à la taxe fédérale sur les produits et services (TPS) et imposent maintenant une seule taxe de vente harmonisée (TVH) qui combine la TPS et les taxes de vente provinciales.
L'Ontario a instauré la TVH en 2010, en se joignant à la Nouvelle-Écosse, au Nouveau-Brunswick et à Terre-Neuve-et-Labrador, où la TVH était déjà en vigueur depuis un certain temps. La province de la Colombie-Britannique a brièvement mis en œuvre la TVH, mais elle est revenue au régime de la TVP après le rejet de la TVH lors d'un référendum provincial.
Les taux d'imposition dans les provinces ayant la TVH sont les suivants :
- Ontario - TVH: taux combiné 13%
- Nouveau-Brunswick - Taux combiné de la TVH de 15% (au 1er juillet 2016)
- Nouvelle-Écosse - Taux combiné de la TVH 15%
- Terre-Neuve-et-Labrador - Taux combiné de la TVH de 15% (au 1er juillet 2016)
- Île-du-Prince-Édouard - Taux combiné de la TVH de 15% (au 1er octobre 2016)
Quatre provinces ont actuellement une taxe de vente provinciale qu'elles facturent séparément, mais en plus de la TPS. Les taux et les taux de la taxe de vente provinciale sont les suivants :
- Colombie-Britannique : 7% de taxe de vente provinciale (TVP)
- Manitoba : 8% Taxe de vente au détail (TVD)
- Saskatchewan : 5% de taxe de vente provinciale (TVP)
- Québec : 9,975% Taxe de vente du Québec (TVQ)
L'Alberta , le Yukon, le Nunavut et les Territoires du Nord-Ouest n'ont aucune taxe de vente provinciale et ne facturent que la TPS.
En plus d'avoir des taux de TVP différents en général, les taxes de vente provinciales peuvent varier d'une province à l'autre selon le produit ou service taxé. Par exemple, en Colombie-Britannique, bien que la taxe de vente provinciale habituelle soit de 7%, vous devrez payer 12% lorsque vous achetez un véhicule auprès d'un particulier et 10% lorsque vous achetez de l'alcool.
(Voir Taxation et perception de l'impôt en Colombie-Britannique pour plus d'information.) En tant que fournisseur, il est de votre responsabilité de connaître les taux de TVP applicables à vos biens et services et de facturer les bons tarifs.
Dois-je m'inscrire et facturer la TVP / TVQ / TVQ?
En tant qu'exploitant d'une entreprise dans l'une des provinces où la TVP s'applique, il vous incombe de facturer, de percevoir et de verser la taxe de vente provinciale sur les produits et services applicables. Contrairement à la TPS / TVH, il n'y a pas d'exception pour les petits fournisseurs pour la taxe de vente provinciale (sauf en Colombie -Britannique, pour plus de détails, voir « Votre entreprise doit-elle s'inscrire à la TVP de la C.-B.» ).
Pour plus d'informations sur PST, voir:
Exceptions pour les biens et services exonérés et non tarifés
Certains produits et services sont exonérés ou détaxés, ce qui signifie que vous ne facturez pas la TVP / TVQ / TVQ sur la facture du client. Du point de vue du propriétaire de l'entreprise, la différence entre les produits et services exemptés et détaxés est que pour les produits et services détaxés, vous pouvez demander des crédits de taxe sur les intrants pour récupérer la TVP / TVQ / TVQ que vous avez payée ou payée les achats et / ou les dépenses de votre entreprise. Ce qui est admissible à titre de TVP / TVQ / TVQ exonérée ou détaxée peut toutefois varier d'une province à l'autre.
Voir les documents gouvernementaux suivants pour plus de détails:
- Manitoba - Sommaire des biens et services taxables et exonérés
- C.-B. - Exemptions de la TVP et bulletin sur les exigences en matière de documentation (PST 200)
- Saskatchewan - Bulletins et avis sur la taxe de vente provinciale.
- Québec - Ventes ou fournitures taxables et ventes ou fournitures détaxées.
Exemples d'articles exemptés de la TVP sur le site Web du gouvernement de la Colombie-Britannique:
- nourriture destinée à la consommation humaine (p. ex. épicerie de base et aliments préparés, comme les repas au restaurant)
- livres, journaux et magazines
- vêtements pour enfants
- bicyclettes
- les médicaments d'ordonnance et les aides médicales ménagères comme le sirop contre la toux et les analgésiques
- produits médicaux et de santé, et équipement pour personnes handicapées *
- vêtements et chaussures de taille adulte pour les enfants de moins de 15 ans *
- fournitures scolaires pour les étudiants *
- équipement de sécurité et vêtements de protection *
- agriculture, engrais, pêche et aquaculture *
- les achats effectués par les membres et les bandes des Premières nations sur les terres de réserve *
- biens achetés pour la revente ou la location *
* Disponible dans certaines circonstances et peut nécessiter une documentation.
Exemples de services et fournitures à prix nul de la TVQ sur le site Web de Revenu Québec:
- les ventes de médicaments sur ordonnance
- les ventes de certains dispositifs médicaux
- les ventes d'épicerie de base
- les ventes de certains biens utilisés dans les secteurs de l'agriculture et de la pêche
- les ventes de certains biens ou services exportés à l'extérieur du Canada (ou à l'extérieur du Québec, aux fins de la TVQ)
- la fourniture de certains services de transport de passagers ou de marchandises
- les ventes de livres imprimés ayant un numéro international normalisé du livre (ISBN), sous le régime de la TVQ seulement
Pour obtenir de l'information sur la TPS / TVH, consultez les Réponses aux questions courantes sur la TPS / TVH et / ou tout ce qui concerne la TPS / TVH pour les petites entreprises canadiennes .
Aussi connu comme: TVD (taxe de vente au détail). TVQ (taxe de vente du Québec)
Exemples: Dans la TVP du Québec (taxe de vente provinciale), on appelle la TVQ (taxe de vente du Québec).