Qu'est-ce qui définit un employé statutaire
Ainsi, un employé statutaire est un croisement entre un entrepreneur indépendant et un employé . L'IRS classe SEULEMENT quatre catégories différentes d'un employé qui peut être considéré comme statutaire:
Un chauffeur qui distribue des boissons (autres que du lait) ou de la viande, des légumes, des fruits ou des produits de boulangerie; ou qui ramasse et livre la lessive ou le nettoyage à sec, si le conducteur est votre agent ou est payé sur la commission.
Agent de vente d'assurance-vie à temps plein dont l'activité principale consiste à vendre des contrats d'assurance-vie ou de rente, ou les deux, principalement pour une compagnie d'assurance-vie.
Une personne qui travaille à la maison sur des matériaux ou des biens que vous fournissez et qui doit vous être retournée ou à une personne que vous nommez si vous fournissez également des spécifications pour le travail à faire. (Parfois, cette personne est appelée un «travailleur à la pièce».)
Un vendeur à temps plein ou un vendeur de la ville qui travaille pour vous et vous passe des commandes de grossistes, de détaillants, d'entrepreneurs ou d'exploitants d'hôtels, de restaurants ou d'autres établissements semblables. Les marchandises vendues doivent être des marchandises destinées à la revente ou des fournitures destinées à l'exploitation commerciale de l'acheteur. Le travail effectué pour vous doit être l'activité principale du vendeur.
Qu'est-ce qu'un statutaire Non-employé?
L'IRS a également une catégorie d'employés appelés «non-salariés statutaires». À l'heure actuelle, seuls trois types de travailleurs sont considérés dans cette catégorie: les vendeurs directs, les agents immobiliers autorisés et certains compagnons d'apprentissage.
Les agents immobiliers et les vendeurs directs sont considérés comme des travailleurs indépendants aux fins de l'impôt si la quasi-totalité de leurs services sont liés aux ventes directes.
Les accompagnateurs qui ne sont pas employés par un service sont également considérés comme des travailleurs autonomes.
Avantages du statut d'employé statutaire
Pour les travailleurs qui se qualifient comme employés statutaires, la situation fiscale peut prêter à confusion, mais elle a des avantages. Fondamentalement, à des fins fiscales, un employé statutaire:
- Est traité comme un employé pour les fins de la sécurité sociale / Medicare, mais
- Est traité comme un entrepreneur indépendant aux fins de l'impôt sur le revenu.
Cela signifie que le travailleur doit payer ses propres impôts sur le revenu (et peut devoir payer des impôts estimés) , mais l'employeur contribue aux impôts FICA, ce qui signifie un paiement d'impôt plus faible FICA.
Comment puis-je embaucher un employé statutaire? Quels documents sont requis?
Si vous envisagez d'embaucher un employé statutaire, vous devriez avoir un contrat avec cet employé, expliquant la nature de la relation de travail et le statut d'emploi de cette personne. Les taxes qui doivent être payées doivent également être décrites.
Parce que vous ne retenez pas d'impôt sur le revenu d'un employé statutaire, la personne n'a pas besoin de remplir un formulaire W-4. Mais un formulaire W-9 doit être rempli pour vérifier le numéro d'identification fiscale de la personne.
Comment payer un employé statutaire? Quelles taxes doivent être retenues?
Comment le travailleur est payé dépend des spécificités du travail.
Certains, comme les agents ou les vendeurs, peuvent recevoir une commission. D'autres, comme l'ouvrier à la pièce, peuvent être payés à la pièce. La méthode de paiement ne porte pas sur le statut fiscal du travailleur.
L'employé statutaire est responsable du paiement de ses propres impôts sur le revenu. ceux-ci ne sont pas retenus du chèque de paie du travailleur. Ceci est similaire aux entrepreneurs indépendants, qui doivent payer des impôts sur le travail indépendant sur le revenu du travail.
Si vous êtes tenu de retenir les taxes FICA (Sécurité sociale / Medicare taxes) de ces travailleurs dépend de trois questions, qui reflètent le statut du travailleur en tant qu'employé:
Services personnels: Si le contrat de service avec cet employé stipule que pratiquement tous les services doivent être exécutés personnellement par eux.
Investissement dans l'équipement ou la propriété: Si le travailleur n'a pas un investissement important dans l'équipement et les biens utilisés pour fournir les services. Par exemple, si le travailleur à la pièce reçoit l'équipement nécessaire pour exécuter les tâches à la pièce et qu'il n'a pas à acheter l'équipement.
Payeur unique: Si les services sont effectués de façon continue pour un payeur unique.
Comment les employés statutaires paient-ils leurs impôts?
L'employeur fournit à l'employé statutaire NON PAS 1099-MISC, mais avec un formulaire W-2 qui a l'option «Statutory Employee» cochée dans la case 13.
Ensuite, l'employé statutaire dépose une annexe C en tant qu'entrepreneur indépendant, ce qui signifie qu'il ou elle peut déduire les dépenses d'entreprise (y compris les frais de kilométrage) et peut avoir un profit ou une perte d'entreprise. Les impôts sur le revenu doivent être payés sur ces bénéfices, ou les pertes peuvent être utilisées pour compenser d'autres revenus.