Investir ou prêt d'argent à votre entreprise
Même si vous n'avez pas à obtenir de l'argent d'une banque, vous devrez probablement mettre de l'argent dans votre entreprise au début. Si vous ouvrez un partenariat ou une société à responsabilité limitée (SARL), dans la plupart des cas, vous devrez apporter une contribution en tant que votre part de l'entreprise.
dans ce cas, vous feriez un investissement, pas un prêt.
Donc, vous êtes ici avec un chèque en main et votre comptable dit, "Comment voulez-vous réserver ceci? Est-ce un prêt? Ou un investissement?" Il y a des conséquences fiscales et des risques pour chaque cours.
Prêt d'argent à votre entreprise
Vous pouvez certainement prêter de l'argent à votre entreprise, vous devenez un prêteur. Cela signifie que vous donnez personnellement de l'argent à l'entreprise sous la forme d'un prêt formel, avec intérêts. Assurez-vous que les conditions du prêt sont écrites de sorte que vous êtes une transaction indépendante qui vous sépare clairement de l'entreprise et qui met tout par écrit - le taux d'intérêt sur le prêt, comment le prêt sera remboursé, et les conséquences si ce n'est pas t remboursé.
L'intérêt sur le prêt est imposable pour vous personnellement lorsqu'il est remboursé. Le remboursement du capital n'est pas imposable puisque vous avez déjà payé les taxes.
Investir de l'argent dans votre entreprise
Si vous investissez dans votre entreprise, vous investissez de l' argent dans les capitaux propres des propriétaires (bénéfices non répartis dans une société).
Vous pouvez retirer l'argent à tout moment sans conséquences fiscales, mais si vous faites des gains ou obtenez un dividende, vous payez des impôts sur les gains en capital sur ces paiements.
Les risques de chaque option
Votre prêt à votre entreprise fait de vous un créancier, tout comme la banque ou d'autres personnes à qui votre entreprise doit de l'argent. Si l'entreprise ne peut pas payer ses factures, avoir un document de prêt vous mettra dans le groupe des créanciers et vous donner une chance de récupérer une partie de votre argent dans les procédures de faillite .
Les créanciers viennent avant les investisseurs dans la liste de priorité pour la faillite.
Si vous investissez dans votre entreprise et qu'elle tombe en faillite (chapitre 7), vous ne récupérerez probablement pas votre argent. Les créanciers (ceux à qui l'entreprise doit de l'argent) sont payés en premier.
Comment éviter les problèmes fiscaux liés à votre contribution
Que vous décidiez de prêter de l'argent à votre entreprise ou de faire un investissement, la façon dont vous traitez cela à des fins fiscales est importante. Une décision de la Cour de l'impôt de 2008 illustre le problème.
Dans ce cas, le propriétaire de l'entreprise a affirmé qu'il avait payé des dépenses pour son entreprise qui n'étaient pas remboursées et qu'il voulait réclamer les dépenses comme mauvaises créances. La Cour de l'impôt a noté dans ses conclusions de faits que le propriétaire «n'a pas demandé ni reçu de paiement pour l'une ou l'autre des dépenses qu'il a payées au nom de sa société».
La Cour de l'impôt a également noté que le prêt doit «découler des relations débiteur-créancier fondées sur des obligations valables et exécutoires de payer des sommes d'argent fixes ou déterminables». En d'autres termes, il doit y avoir:
- Documents écrits qui créent une relation claire entre le propriétaire de l'entreprise (le créancier) et l'entreprise (le débiteur)
Description des montants prêtés
- Une attente claire que le remboursement est prévu, et les termes et conditions de ce remboursement, et
- Et une déclaration claire des conséquences si la dette n'est pas remboursée.
En l'absence de ces dispositions par écrit, il n'y a pas de prêt, et le paiement des factures d'affaires ne constitue pas une obligation pour l'entreprise de rembourser le propriétaire.
Comment la Cour de l'impôt a traité les paiements du propriétaire
Une cour de l'impôt a conclu que les paiements du propriétaire étaient des contributions en capital et non un prêt. Autrement dit, le propriétaire investit plus d'argent dans l'entreprise. Cet investissement n'est pas considéré comme un revenu d'entreprise, et si le propriétaire prend son investissement, des gains en capital doivent être payés sur ce retrait.
Si vous voulez prêter de l'argent à votre entreprise, assurez-vous qu'il y a des documents en place qui établissent les conditions du prêt, l'obligation de remboursement et les pénalités pour non-remboursement. Demandez à un avocat de préparer le contrat de prêt afin que toutes les conditions requises soient incluses.
Ensuite, assurez-vous que l'entreprise rembourse la dette ou que les conséquences du non-remboursement sont respectées.
Si vous souhaitez investir dans votre entreprise, la même chose s'applique: assurez-vous de créer une trace papier et des documents d' actionnaires pour prouver que vous êtes réellement un actionnaire, y compris la valeur des actions que vous achetez et leur valeur au fil du temps.
Alors, quel est le meilleur moyen de mettre de l'argent dans votre entreprise?
Cela dépend de votre situation fiscale et financière individuelle. Quoi que vous décidiez,
1. Discutez des options avec votre conseiller fiscal et vos conseillers juridiques,
2. Mettre l'accord (prêt ou contribution en capital) par écrit, et
3. Gardez de bons dossiers de la transaction et assurez-vous qu'il est clair comment l'argent doit être comptabilisé dans les livres de l'entreprise.
Avertissement: Le contenu de cet article et tout le contenu sur ce site, est destiné à des informations générales seulement. L'auteur n'est pas un CPA, un avocat fiscaliste ou un agent inscrit. Chaque situation d'entreprise est spécifique, les lois et réglementations fiscales changent et chaque état a des réglementations différentes. Consultez votre professionnel de l'impôt pour des informations relatives à votre situation spécifique.
Source: Mémorandum de la Cour de l'impôt 2008-14 (en format PDF).