En tant que nouveau propriétaire d'entreprise, vous devrez probablement investir de l'argent dans votre entreprise grâce à vos économies personnelles. Même si vous n'avez pas besoin d'un prêt bancaire , vous aurez besoin de ce qu'on appelle une «injection de capital» ou une contribution en capital pour démarrer l'entreprise.
Même si vous pouvez obtenir de l'argent d'amis ou de la famille, ou d'un prêteur, vous devrez mettre une partie de votre propre argent dans l'entreprise.
Si vous vous joignez à un partenariat, une contribution en capital est généralement requise. Un prêteur voudra voir que vous avez une partie de votre propre garantie (une partie de votre propre argent personnel) en tant que participation dans l'entreprise.
Mais cet argent devrait-il être un prêt pour votre entreprise ou un investissement? Il y a des implications fiscales pour chaque situation.
Faire un prêt à votre entreprise
Si vous voulez prêter de l'argent à votre entreprise, vous devriez demander à votre avocat de rédiger des documents pour définir les conditions du prêt, y compris le remboursement et les conséquences du non-remboursement du prêt. Il devrait être clair que le prêt est une obligation contraignante de la part de l'entreprise. Comme l'indique un récent arrêt de la Cour de l'impôt , l'absence de tels documents annule le prêt et cause
À des fins fiscales, un prêt consenti par vous à votre entreprise est une transaction «sans lien de dépendance» , traitée comme toute autre dette. L'intérêt sur la dette est déductible à la société, et imposable à vous personnellement en tant que revenu.
Le capital n'est pas déductible à l'entreprise, sauf s'il utilise les fonds pour acheter des immobilisations (qui sont admissibles à des déductions pour amortissement .) Le remboursement du principal sur le prêt n'est pas imposable pour vous, puisque le prêt était après impôt.
Faire un investissement dans votre entreprise
L'autre option pour mettre de l'argent dans votre entreprise est d'investir l'argent.
Dans ce cas, les fonds sont versés dans le compte de capital de votre propriétaire (pour une entreprise individuelle ou une société de personnes) ou dans les bénéfices non répartis (pour une société). Si vous retirez votre contribution, il n'y a aucune conséquence fiscale pour vous. Si vous retirez de l'argent supplémentaire sous forme de primes, de dividendes ou de tirage, vous serez imposé sur ces montants. Il n'y a aucune conséquence fiscale pour l'entreprise sur cet investissement, sauf dans l'utilisation des fonds pour l'achat d' actifs amortissables .
10 facteurs à considérer pour apporter une contribution à votre entreprise
Dans une affaire de la Cour de l'impôt de 2011 ( Ramig c. TC Mémo 2011-147 ), la Cour a énuméré 10 facteurs qu'elle a examinés pour déterminer si la contribution d'un propriétaire était une dette ou une participation:
- Les étiquettes sur les documents. Autrement dit, le document est-il indiqué comme un prêt ou un investissement?
- Une date d'échéance La présence d'une date d'échéance suggère fortement un prêt.
- La source du paiement Le paiement est-il effectué sous la forme d'un dividende ou d'un paiement sur un prêt?
- Le droit du prêteur (supposé) d'exiger le paiement. Cela devrait être indiqué dans les documents de prêt. Ce langage ne serait pas présent dans une part de stock.
- Le droit du prêteur de participer à la gestion. Habituellement, les actionnaires ne participent pas à la gestion en tant que qualification pour l'achat d'actions.
- Le droit du prêteur de percevoir par rapport aux créanciers ordinaires de l'entreprise. Cette langue serait présente dans les documents et a à voir avec les politiques de recouvrement et la faillite de l'entreprise.
- L'intention des parties. La présence d'un document aide avec cette partie.
- L'adéquation de la capitalisation (supposée) de l'emprunteur / de l'entreprise). En d'autres termes, est-ce un montant raisonnable?
- Les avances d'actionnaire à la société sont-elles dans la même proportion que leur participation dans la société?
- Le paiement d'intérêts sur seulement "l' argent des dividendes ", et
- La capacité de l'emprunteur (de l'entreprise) à obtenir des prêts de prêteurs externes.
Dans tous les cas, il est important pour vous de désigner votre contribution comme un prêt (avec la paperasse requise) ou un investissement en capital , de sorte que les implications fiscales de la transaction sont claires et vous évitez tout problème avec l'IRS.
Prêt vs investir: les risques comparés
Chacune de ces décisions comporte des risques. Si vous prêtez de l'argent à l'entreprise et que l'entreprise déclare faillite, vous devenez un créancier. Selon que le prêt a été garanti ou non garanti (avec garantie), vous pouvez ou non être en mesure de récupérer votre argent d'une liquidation. Si t
D'autre part, dans le cas d'une faillite, l'investissement du propriétaire est entièrement à risque et il y a peu ou pas de possibilité de vous retourner ces fonds.
Avertissement: Les informations contenues dans cet article se veut générale et n'est pas un conseil fiscal ou juridique. Avant de prendre la décision de prêter de l'argent à votre entreprise ou d'investir dans des actions, parlez-en à votre conseiller fiscal ou à votre conseiller financier.