Mise à jour: Loi de 2017 sur la réforme fiscale - Comment cela affectera-t-il les retenues à la source?
La Loi de 2017 sur la réforme fiscale a apporté des changements majeurs qui auront une incidence sur la retenue d'impôt pour les employés.
La nouvelle loi modifie les tranches d'imposition, ce qui signifie que les tables de retenues que vous utilisez pour calculer la retenue à la source pour les employés pour les salaires de 2018 ont changé.
En outre, de nombreux employés voudront changer leur retenue afin de ne pas retenir trop. Cela signifie changer leurs formes W-4.
L'IRS a publié de nouvelles tables de retenues, que vous devez utiliser pour calculer la retenue pour les employés à partir de 2018. Un nouveau formulaire W-4 a également été publié (il est sous forme proposée , mais sera finalisé bientôt).
Ce dont vous aurez besoin pour ces calculs
Vous aurez besoin du formulaire W-4 le plus récent de l'employé, rempli par l'employé. Vous aurez également besoin de ces informations:
- Le salaire brut pour chaque employé pour la période de paie.
- Tables de retenue d'impôt sur le revenu pour l'année en cours, de la publication 15-A de l' IRS.
- FICA impôt retenant des pourcentages pour l'année en cours. Voir les détails dans cet article sur la façon de calculer la retenue d'impôt FICA .
- Le montant maximal de la retenue de sécurité sociale pour l'année en cours.
Comment calculer le montant de la retenue
Le montant retenu sur le chèque de paie d'un employé dépend:
- La période de paie (hebdomadaire, bihebdomadaire, bimensuelle ou mensuelle),
- Si l'employé est célibataire ou marié,
- Le nombre d'exemptions réclamées par l'employé,
- Le montant de la rémunération brute pour la période,
- Le nombre d'allocations de retenue, et
- Tout montant supplémentaire demandé par l'employé doit être retenu.
Les indemnités de retenue doivent être utilisées par l'employé et totalisées sur une feuille de calcul des allocations de retenue. Les indemnités sont énumérées aux articles A à G de cette feuille de travail et le total est transféré au formulaire W-4, à la ligne 5. La feuille de travail n'a pas à être montrée à l'employeur; il peut être sauvé par l'employé.
Comment le calcul est effectué
Le calcul utilise une feuille de calcul dans la publication IRS 15-A , Guide supplémentaire des impôts de l'employeur. Assurez-vous d'utiliser le bon guide et l'année. Le bon guide commence à la page 32 du guide 2016. Reportez-vous au Guide intitulé Tableaux des méthodes de calcul du pourcentage des salaires et des pourcentages pour le calcul de la retenue d'impôt sur le revenu des salaires bruts (pour les salaires payés en 2016)
Vous pouvez utiliser l'une des deux méthodes suivantes pour le calcul:
La méthode du support salarial: Dans les tableaux, trouvez la fourchette dans laquelle se situe le salaire de l'employé. Ensuite, utilisez les allocations que l'employé réclame de son W-4 pour trouver le montant correct.
La méthode du pourcentage: Cette méthode est plus complexe et consiste à trouver d'abord le montant d'une allocation de retenue, en fonction de la période de paie de l'employé.
Ensuite, multipliez ce nombre par le nombre de quotas réclamés par l'employé et soustrayez-le du salaire de l'employé. Ensuite, trouvez la plage correcte pour ce nombre et calculez le montant de la taxe.
Voici comment le calcul est effectué pour la méthode des tranches de salaires:
- Trouvez le tableau correspondant à la période de paie utilisée par votre entreprise. Disons que c'est une période de paie bihebdomadaire.
- Ensuite, recherchez la colonne de l'état civil pour cet employé. Disons que l'employé est célibataire.
- Ensuite, regardez les lignes dans la section "unique" pour le nombre de quotas. Disons que c'est 1.
- Ensuite, regardez à travers cette rangée pour le nombre de salaires bruts ; ce montant sera dans une catégorie de salaire "sur" un nombre, "mais pas sur" un autre. Pour cet exemple, disons que les salaires aux deux semaines sont de 603 $, soit plus de 598,77 $ mais pas plus de 1690,77 $.
- Enfin, suivez la ligne de la catégorie jusqu'au bon nombre de quotas de retenue. Il y a deux autres calculs à effectuer.
- Soustraire le montant indiqué dans la colonne C des salaires bruts. Dans ce cas, le montant à soustraire est de 361,44 $, laissant 237,33 $.
- Multipliez ensuite le résultat de votre colonne C par le pourcentage dans la colonne D, qui est de 15% dans ce cas.
- Enfin, vous avez le montant de retenue à la source de 35,60 $ (arrondi au supérieur).
Si l'employé a demandé un montant supplémentaire à retenir, ce montant est ajouté au montant de la retenue pour une retenue à la source totale.
Ce calculateur IRS retenue à la source est pour les employés à utiliser pour estimer la retenue à la source pour l'impôt fédéral sur le revenu, en fonction de leur situation individuelle.
Retenue d'impôt sur le revenu national et local
Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu national et local des employés. Certains États n'ont pas d'impôt sur le revenu, ce processus n'est donc pas nécessaire pour ces États.
Le processus de retenue de l'impôt sur le revenu de l'État est similaire à celui de l'impôt fédéral sur le revenu. L'impôt de l'État est retenu sur le salaire brut de l'employé. Les détails de chaque état varient, vérifiez auprès de l' autorité fiscale de votre état pour savoir ce qui est requis.
Comment calculer la retenue d'impôt FICA
Pour calculer les taxes FICA à retenir des chèques de paie des employés:
- Multiplier le salaire brut de l'employé par les montants de retenue de la FICA pour la sécurité sociale (6,2 pour cent) et l'assurance-maladie (1,45 pour cent). Gardez ces totaux séparés.
- Assurez-vous que la retenue totale de l'employé pour la sécurité sociale pour l'année ne dépasse pas le maximum pour l'année.
- Si le salaire brut de l'employé atteint un niveau spécifique, vous devez retenir un montant supplémentaire de taxe Medicare (0,9 pour cent) pour le reste de l'année. Pour en savoir plus sur la taxe d'assurance-maladie supplémentaire dans cet article.
Autres façons de calculer la retenue d'impôt des employés
Ce calcul est assez difficile, et si vous avez beaucoup d'employés, vous voudrez trouver d'autres façons de faire les calculs. Si vous utilisez un logiciel de comptabilité, vous pouvez acheter un module de paie pour vous aider avec ces calculs, ou vous pouvez demander à votre comptable ou comptable de faire ces calculs pour vous.
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