Comprendre "Evasion fiscale volontaire"
Dans un article récent sur Forbes, Robert Wood discute de ce que l'IRS considère comme des erreurs fiscales «volontaires».
L'évasion fiscale délibérée peut être soit un péché de commission (intentionnellement faire quelque chose, comme payer en espèces) ou un péché d'omission (à défaut d'inclure le revenu ou de ne pas produire une déclaration d'impôt.
Si l'IRS et / ou la Cour de l' impôt estiment qu'un acte commis par un contribuable est «volontaire», cela peut entraîner une augmentation des amendes et des pénalités, y compris des peines d'emprisonnement. (Voir les lois et les pénalités ci-dessous).
Incorporé dans ce sujet sont 3 types d'actes délibérés qui peuvent être de grandes erreurs pour les entreprises.
1. Sous-déclaration de revenus. Tous les revenus d'entreprise doivent être déclarés. Cela inclut les revenus provenant des transactions de troc et des transactions en espèces . Une autre façon commune des entreprises de déclarer un revenu est d'éviter de déclarer de grosses transactions en espèces en conservant les dépôts de moins de 10 000 $. Les dépôts de 10 000 $ ou plus doivent être déclarés à l'IRS.
Certaines entreprises essaient d'éviter les problèmes liés aux charges sociales en payant les employés en espèces . Payer en espèces signifie généralement pas de retenue à la source pour les impôts sur le revenu et les taxes FICA (Sécurité sociale et Medicare) sont payées.
2. Sur-déclaration des dépenses . Voici quelques-unes des façons les plus courantes pour les entreprises de déclarer leurs dépenses:
- Déclarer les frais de déplacement personnels comme des dépenses d'entreprise , comme prendre un conjoint pour un voyage d'affaires et réclamer les dépenses du conjoint comme dépenses d'entreprise, ou réclamer des miles personnels comme miles d'affaires.
- Prenant une déduction injustifiée pour l'espace de bureau à domicile
- Réclamer d'autres dépenses personnelles comme dépenses d'entreprise.
3. Ne pas déclarer les taxes . Les cas les plus fréquents d'omission de déclarer des taxes sont l'omission de déclarer les taxes de vente et les charges sociales . Ces taxes sont appelées «fonds fiduciaires», car elles sont perçues auprès d'autres (clients, dans le cas des taxes de vente, et des employés, dans le cas des taxes sur la masse salariale) et détenues en fiducie par l'entreprise, à déclarer et à payer l'autorité fiscale compétente. L'utilisation volontaire de ces taxes pour financer une entreprise au lieu de déclarer la collecte et de payer à temps est une fraude fiscale.
Mode de vie et fraude fiscale
L'un des moyens les plus couramment utilisés par les entreprises pour lutter contre la fraude fiscale consiste à adopter un style de vie qui ne correspond pas à leurs revenus déclarés. Un style de vie de haut vol indique que le revenu d'entreprise n'a pas été signalé, dans la plupart des cas.
Dans H awkins vs The Franchise Tax Board de Californie , une affaire de faillite, la famille Hawkins a vécu un style de vie «vraiment exceptionnel», tout en prétendant qu'ils étaient en faillite. La 9e Circuit Court et la California Taxation Franchise Board ont déterminé que «le maintien d'un style de vie riche après que leurs dépenses de subsistance ont dépassé leurs revenus constituait une tentative délibérée d'échapper à l'impôt».
Toute entreprise peut faire une erreur légitime. Mais rappelez-vous que l'ignorance de la loi est maintenant une excuse. Un propriétaire d'entreprise a l'obligation de connaître - et de respecter - la loi, ou de faire face aux conséquences.
Lois et pénalités relatives à l'IRS - Fraude générale
Toute personne qui tente délibérément d'échapper ou de vaincre une taxe imposée par ce titre ou le paiement de celle-ci doit, en plus des autres peines prévues par la loi, être coupable d'un crime et, sur déclaration de culpabilité, être condamné à une amende ne dépassant pas 100 000 $ (500 000 $ dans le cas d'une société), ou emprisonné pas plus de 5 ans, ou les deux, ainsi que les frais de poursuite.
D'autres amendes et pénalités sont imposées pour des actes intentionnels, tels que
- Défaut de percevoir ou de payer la taxe
- Échec délibéré de produire un retour
- Fraude et fausses déclarations (vous devez signer votre déclaration de revenus, attestant que toutes les déclarations de cette déclaration sont vraies)
Si les actes sont considérés comme «délibérés», le tribunal peut considérer ces actes comme des crimes ou des délits et peut entraîner de lourdes amendes et des peines d'emprisonnement.
Avertissement: Les informations contenues dans cet article sont à des fins générales seulement, et il n'y a aucune revendication que l'information est un conseil fiscal ou juridique. Chaque entreprise est unique et les lois et règlements fiscaux sont en constante évolution. Consultez vos conseillers fiscaux et juridiques avant de prendre une décision d'affaires qui pourrait affecter votre situation fiscale ou juridique.