Un avertissement: Le but de cet article est de vous fournir des informations générales sur la réduction de vos taxes d'affaires en prenant la déduction de l'article 179 sur l'achat de véhicules d'entreprise. Ce sont des descriptions générales, et les limites et les détails peuvent avoir changé. Le processus de prise de ces déductions est compliqué et les limites peuvent changer. Discutez de la déduction avec votre fiscaliste avant de prendre une décision!
Pourquoi les déductions de l'article 179 sont bonnes pour votre entreprise
Le but de l'amortissement est d'étaler la dépense (et les déductions fiscales) de posséder un actif d'entreprise comme un véhicule pendant la durée de vie de cet actif. Normalement, l'amortissement est déduit à titre de dépense pour l'entreprise pendant la durée de vie de l'équipement ou du véhicule. Mais l'article 179 vous permet d' accélérer la dépréciation , en prenant plus de la dépense de l'achat dans la première année.
C'est évidemment un énorme avantage pour une entreprise parce qu'elle réduit le revenu imposable.
Article 179 Limites pour chaque année d'imposition
La limite à la déduction fiscale prévue à l'article 179 pour l'achat d'un véhicule varie chaque année. Pour les impôts de 2017, la limite pour l' amortissement de l' article 179 et des primes est
- 11 160 $ pour les petits véhicules et
- 25 000 $ pour les véhicules utilitaires sport (VUS).
Le véhicule doit être utilisé plus de 50% du temps à des fins commerciales. Pour le calcul, vous devrez entrer le pourcentage d'utilisation commerciale.
Le total de toutes les déductions versées en vertu de l'article 179 en 2017 est de 510 000 $ par année, pour des biens d'une valeur maximale de 2 030 000 $.
Voici comment le calcul pourrait fonctionner, en général, pour un VUS acheté et mis en service au cours de l'année:
Coût du VUS 25 000 $
Moins de valeur d'échange -5 000
Section 179 base 20 000 $
Ce véhicule a été utilisé 75% du temps à des fins commerciales.
La base de l'article 179 est inférieure à la limite de 25 000 $, alors vous multipliez cela par 75% pour obtenir le montant de votre déduction en vertu de l'article 179: 15 000 $.
Exigences relatives aux véhicules pour les déductions en vertu de l'article 179
Avant de manquer d'acheter un véhicule pour votre entreprise, vous devez connaître les exigences de cette déduction d'amortissement:
- Pour les VUS et autres véhicules plus gros, le véhicule doit être «un véhicule à quatre roues principalement conçu ou utilisé pour transporter des passagers sur des voies publiques, des routes ou des autoroutes, dont le poids nominal brut est de plus de 6 000 livres et n'excède pas 14 000 livres poids brut du véhicule."
- La limite ne s'applique pas (l'article 179 complet peut être pris sur) ces types de véhicules) aux véhicules:
- Conçu pour accueillir plus de neuf personnes derrière le siège du conducteur,
- Équipé d'une zone de chargement (ouverte ou fermée par un couvercle) d'au moins six pieds de longueur intérieure qui n'est pas facilement accessible directement depuis l'habitacle, ou
- Celui-ci a une enceinte intégrant complètement le compartiment du conducteur et le dispositif de transport de charge ne comporte pas de siège arrière du siège du conducteur et n'a aucune section de corps faisant saillie de plus de 30 pouces devant le bord d'attaque du pare-brise.
Plus d'exigences et de restrictions
- Le SUV doit être neuf, non utilisé.
- Le véhicule ne peut pas être utilisé pour le transport de personnes ou de biens à louer.
- Vous ne pouvez pas dépenser (déduire comme une dépense d'entreprise) plus que le coût du véhicule.
- Vous devez mettre le véhicule «en service» (utilisez-le dans votre entreprise) d'ici le 31 décembre. Si vous ne l'utilisez pas, vous ne pouvez pas obtenir la déduction, alors assurez-vous de prouver que le véhicule a été utilisé dans votre entreprise. fin décembre, en cas de contrôle fiscal.
- Vous ne pouvez déduire que l'utilisation professionnelle du véhicule, et non un usage personnel. Donc, si le véhicule est utilisé 50% pour les affaires et 50% pour un usage personnel, seulement 50% du coût peut être déduit.
- Vous ne pouvez pas déduire plus que le revenu net de votre entreprise pour l'année. Donc, si votre revenu net est de 20 000 $, vous ne pouvez pas utiliser la déduction de 25 000 $ pour générer une perte fiscale pour l'année.
- Certains états ont des restrictions et des limites supplémentaires sur les déductions de l'article 179.
Obtenez de l'aide de votre fiscaliste
Il existe de nombreuses limites, exclusions et règles spéciales pour différents types d'entreprises. Vous pouvez également trouver des avantages et des inconvénients à acheter cette année ou la suivante. Discutez de l'achat possible d'un véhicule avec votre professionnel de l'impôt pour vous assurer que vous pouvez obtenir le meilleur avantage fiscal.
Lire plus de détails:
Publication IRS 946: Comment déprécier une propriété
Formulaire IRS 2106: Frais d'entreprise des employés (comprend une section sur les déductions de l'article 179)