Et que se passe-t-il si vous retenez trop
Toute personne travaillant aux États-Unis en tant qu'employé doit avoir des impôts FICA retenus de chaque chèque de paie. Cet article fournit un guide étape par étape pour faire la retenue des impôts FICA.
Les taxes FICA sont des taxes pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie. La taxe FICA est partagée par les employés et les employeurs, de sorte que la moitié de la taxe est déduite des chèques de paie des employés chaque jour de paie.
L'autre moitié, un montant égal au montant déduit des salaires des employés , doit être payé par vous en tant qu'employeur.
Informations nécessaires pour le calcul de la retenue d'impôt FICA
Pour calculer les taxes FICA à partir du chèque de paie d'un employé, vous devrez savoir:
- Le montant de la rémunération brute de l'employé pour cette période de paie
- Le total des salaires bruts de l'employé pour l'année en cours
- Les taux de retenue de sécurité sociale et de Medicare pour cette année (voir ci-dessous)
- Tout montant déduit du salaire de cet employé pour des régimes de retraite avant impôt
De plus, vous devrez savoir, pour chaque année:
Le maximum de sécurité sociale. C'est le salaire maximum ou le montant du salaire pour la retenue de sécurité sociale pour cette année. Chaque année, l'Administration de la sécurité sociale publie un montant maximum de sécurité sociale; Aucune retenue de sécurité sociale n'est prélevée sur le salaire de l'employé au-delà de ce montant. (Vous, en tant qu'employeur, devez continuer à faire ces paiements pour l'année.) Allez à « Maximum de sécurité sociale » pour trouver la retenue à la source maximale de cette année.
L'impôt supplémentaire d'assurance-maladie. Le montant de la rémunération à laquelle les taxes Medicare supplémentaires doivent être retenus des employés mieux rémunérés. Le montant de la paie est différent selon le statut fiscal de l'individu (marié, célibataire, etc.) Au niveau spécifié pour l'année, un supplément de 0,9 pour cent doit être retenu sur le salaire de l'employé pour le reste de l'année.
Vous devez commencer à déduire le supplément de 0,9 pour cent lorsque le salaire de l'employé atteint 200 000 $ pour l'année, quel que soit le statut matrimonial de l'employé.
Les taux de retenue d'impôt FICA:
- Le taux de retenue à la source de la sécurité sociale (OASDI) est un taux de rémunération brute de 6,2% jusqu'au niveau de salaire maximum pour cette année. Ceci est la partie de l'employé de la sécurité sociale. En tant qu'employeur, vous devez payer 6,2% de plus sans limite.
- Le taux de retenue à la source de l'assurance-maladie est de 1,45% pour les salaires bruts et de 0,9% pour les employés hautement rémunérés. Votre part en tant qu'employeur est également de 1,45%, sans limite, mais vous n'avez pas à payer les 0,9% supplémentaires.
- Pour un total de 7,65% retenu, basé sur le salaire brut de l'employé.
Faire les calculs pour la retenue de la FICA pour une paie
Commencez avec le salaire brut. Pour commencer, vous aurez besoin du salaire brut de l'employé pour cette période de paie.
- Le salaire brut pour un employé salarié est le montant du salaire pour cette période (habituellement, le salaire annuel de l'employé divisé par le nombre de périodes de paie).
- Le salaire brut pour un employé horaire est la rémunération totale calculée, multipliant les heures multipliées par le taux horaire et incluant les heures supplémentaires et le taux des heures supplémentaires. Par exemple, si un employé a travaillé 44 heures au cours d'une semaine à 12,50 $, vous multipliez 40 fois 12,50 $ et 4 fois le taux des heures supplémentaires.
Déterminer le montant des salaires / traitements des employés qui sont soumis à des taxes FICA . Éliminer les montants qui ne sont pas assujettis à ces taxes.
Ne soustrayez aucune déduction avant impôt ni aucune cotisation à un régime de retraite avant impôt, comme celles d'un 401 (k) ou d'autres régimes de retraite admissibles. Ces déductions et contributions sont soumises aux taxes FICA, mais pas à l'impôt fédéral sur le revenu.
Pour les employés mieux rémunérés, vérifiez que les salaires / traitements annuels de l'employé ne dépassent pas le salaire maximum de la Sécurité sociale pour l'année. Arrêtez de retenir la sécurité sociale pour l'année au moment où le salaire total de l'employé (y compris les heures supplémentaires et les primes) atteint le maximum pour cette année.
Calculer la déduction de la sécurité sociale, en multipliant le taux d'imposition actuel de la sécurité sociale par le montant des salaires bruts soumis à la sécurité sociale.
Calculer la déduction Medicare, multipliant le taux d'imposition actuel Medicare par le montant des salaires bruts soumis à l'assurance-maladie. Vérifiez si l'employé a atteint le niveau d'impôt Medicare supplémentaire et augmenter les déductions de la paie de l'employé. La taxe d'assurance-maladie supplémentaire de 0,9% doit être déduite lorsque le salaire de l'employé atteint 200 000 $ chaque année, et le montant supplémentaire est calculé uniquement sur le montant supérieur à 200 000 $.
La part de l'employeur des taxes FICA
Après avoir rempli les calculs d'impôt FICA pour tous les employés, vous devez mettre de côté un montant égal au total de votre partie de l'employeur des impôts FICA. Ce montant comprend:
- 6,2 pour cent du total des salaires FICA de l'employé pour la sécurité sociale, et
- 1,45 pour cent du salaire total FICA de l'employé pour Medicare.
Et si je déduisais trop de l'impôt sur la sécurité sociale?
Si vous avez déduit trop d'impôt de la paie d'un employé, que ce soit pour la sécurité sociale ou pour l'assurance-maladie, vous pouvez avoir plusieurs choses à régler:
- Rembourser l'employé. Vous devrez rembourser l'employé pour le montant de la déduction excédentaire. Vous pouvez remettre ce montant à l'employé dans un chèque de paie ou sous forme de chèque séparé. Assurez-vous de ne pas déduire la sécurité sociale de cette vérification!
- Fichier a corrigé 941. Si l'erreur a été incluse dans le rapport du formulaire 941 (paie trimestrielle) , vous devrez produire un formulaire de correction (941-X) pour recevoir un remboursement.
- Changer l'enregistrement de paie de l'employé. Déduire le paiement en trop des taxes de sécurité sociale à partir de la fiche de paie de l'employé. Le formulaire W-2 pour un employé qui gagne plus de 106 800 $ devrait indiquer (1) le montant total de la rémunération gagnée pour l'année et (2) le total des salaires de la sécurité sociale comme 106 800 $. Le salaire Medicare sera le même que le montant total de la rémunération.
Déclaration de retenue d'impôt FICA
Vous devez déclarer la retenue d'impôt FICA:
- À l'employé, incluant à la fois la retenue pour le salaire actuel et l'année à ce jour
- À l'IRS sur le formulaire 941 - Rapport trimestriel sur le salaire et l'impôt de l'employeur.
- Et sur le formulaire W-2 de l'employé à la fin de l'année.
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