Quels sont les impôts sur le chômage?
Les impôts sur le chômage sont payés par les employeurs au gouvernement fédéral et aux États afin de financer les prestations d'indemnisation du chômage pour les employés qui ne travaillent pas. Les employeurs sont imposés en fonction de leur type d'entreprise; plus le taux de chômage dans ce type d'entreprise est élevé, plus la taxe est élevée.
Par exemple, un restaurant de restauration rapide avec un chiffre d'affaires élevé serait taxé à un taux supérieur à celui d'un cabinet médical à faible rotation.
Combien dois-je payer pour les impôts sur le chômage?
Les impôts fédéraux sur le chômage (appelés taxes FUTA) sont payés par les employeurs sur la base du salaire brut des employés (salaires ou traitements). Le pourcentage d'impôt FUTA peut changer chaque année. Actuellement (2015),
Pour 2015, le taux d'imposition FUTA est de 6,0%. La taxe s'applique aux premiers 7 000 $ que vous payez à chaque employé à titre de salaire au cours de l'année. Les 7 000 $ représentent la base salariale fédérale. Votre base de salaire d'état peut être différente. La taxe FUTA n'est pas payée sur les salaires de plus de 7 000 $ par année civile.
Ainsi, le montant annuel maximal de l'impôt FUTA pour un employé est de 42 $. Ce montant d'impôt n'est pas payé par les employés; il devrait être calculé et mis de côté en fonction du salaire brut total des employés chaque paie. Votre entreprise doit payer l'impôt sur le chômage si
- Vous avez payé un salaire de 1 500 $ ou plus au cours d'un trimestre civil d'une année, ou
- Vous avez eu un ou plusieurs employés pendant au moins une partie d'une journée dans 20 semaines différentes ou plus en 2010 ou 20 semaines différentes ou plus dans l'année.
Pour l'année en cours, vous pouvez trouver le taux d'impôt fédéral sur le chômage dans la publication IRS 15. Une fois que vous êtes sur le système FUTA, on vous rappellera les dates d'échéance
Comment les systèmes fédéraux et d'État de l'impôt sur le chômage fonctionnent-ils ensemble?
Généralement, vous pouvez prendre un crédit contre votre taxe FUTA pour les montants que vous avez versés dans les caisses de chômage de l'État. Le crédit peut atteindre 5,4% du salaire imposable FUTA. Si vous avez droit au crédit maximum de 5,4%, le taux d'imposition FUTA après crédit est de 0,6% (après le 30 juin 2011).
Vous avez droit au crédit maximum si vous avez payé intégralement vos impôts de chômage, à temps et sur tous les salaires qui sont soumis à l'impôt FUTA. Si votre état n'a pas payé le montant total dû au fonds FUTA, votre crédit peut être réduit. L'IRS a une liste d'états de réduction et de réduction de crédit.
Comment l'impôt national sur le chômage affecte-t-il mes paiements en tant qu'employeur?
L'IRS a un fonds d'affectation spéciale de l'impôt sur le chômage pour payer les coûts de l'administration des impôts de chômage fédéral et de l'Etat. Certains États empruntent à ce fonds en fiducie, et certains de ces États ne remboursent pas les prêts. Si un État ne rembourse pas dans les deux ans, les employeurs de l'État peuvent être tenus de payer l'impôt supplémentaire sur le chômage.
Le crédit de 5,4% pour l'impôt FUTA de l'État peut être réduit de 0,3% chaque année. Donc, pour la première année, votre crédit ne serait que de 5,1% et votre taux d'imposition total FUTA serait de 6,3% au lieu des 6% habituels.
Vérifiez auprès du bureau de chômage de votre état pour voir si vous êtes dans un état avec des crédits réduits. Cette liste change chaque année.
Comment puis-je calculer les taxes FUTA?
- Pour chaque masse salariale, vous devez déterminer les taxes FUTA payables en fonction du salaire brut total versé aux employés, jusqu'à concurrence de 7 000 $ par employé. Puis multipliez ce total par le taux d'imposition FUTA (0,06 actuellement).
- À la fin de chaque année, vous devez remplir le formulaire 940 . Le formulaire vous demande de calculer le total que vous devez pour l'année précédente et le montant que vous avez déjà payé. Vous devez soumettre le solde à l'IRS, avec le formulaire 940, avant le 31 janvier.
En savoir plus sur la façon de remplir le formulaire 940 - Déclaration annuelle de l'employeur sur le chômage fédéral
Comment puis-je payer les impôts fédéraux sur le chômage (FUTA)?
Les taxes FUTA sont payées trimestriellement, pour les trimestres où vous avez 500 $ ou plus en impôt, en fonction des montants que vous avez mis de côté de la masse salariale.
Donc, si votre impôt FUTA impayé pour un trimestre est supérieur à 500 $, vous devez faire un dépôt de ce montant impayé au plus tard le dernier jour du mois après la fin du trimestre. (C'est le 30 avril, le 31 juillet, le 31 octobre et le 31 janvier.)
Si votre taxe FUTA non payée est de 500 $ ou moins, emportez-la au trimestre suivant; un dépôt n'est pas requis.
- Tout d'abord, vous devez calculer les taxes FUTA pour chaque paie.
- Ensuite, au cours du trimestre où votre total d'impôts FUTA est supérieur à 500 $, vous devez envoyer un dépôt. À partir de 2011, tous les dépôts d'impôt doivent être effectués en utilisant EFTPS (système de dépôt d'impôt fédéral.) En savoir plus sur EFTPS , y compris comment s'inscrire et effectuer des paiements.
- À la fin de chaque année, vous devez payer tout montant FUTA dû de l'année précédente, lorsque vous produisez le rapport annuel d'impôt sur le chômage sur le formulaire 940.
Comment puis-je commencer à payer et déclarer les impôts sur le chômage?
Lorsque vous démarrez une nouvelle entreprise, vous devez désigner un nombre attendu d'employés sur votre demande d'identification de l'employeur . Cela fournit des informations à l'IRS et à votre état que vous avez l'obligation de payer et de déclarer les impôts sur le chômage, et ils vont probablement vous contacter.
Si vous n'êtes pas contacté ou si vous décidez plus tard d'embaucher votre premier employé, vous pouvez lancer le processus vous-même. Vous pouvez vous inscrire auprès de votre état (voir ci-dessous) et contacter l'IRS pour commencer à payer l'assurance chômage.
Comment puis-je me renseigner sur les impôts sur le chômage des États?
Chaque État a un programme distinct pour fournir des prestations d'indemnisation du chômage aux travailleurs et pour financer ces prestations. Les États établissent généralement des fonds dans lesquels les taxes sont payées. Voici une liste des agences d'emploi de l'État du ministère du Travail.