Dépréciation accumulée sur le bilan de votre entreprise
La dépréciation est un terme compliqué, mais c'est important pour les entreprises. L'amortissement est une méthode d'étalement du coût d'un actif d'entreprise (machinerie, équipement ou véhicule, par exemple) pendant la période où l'actif est utilisé.
L'amortissement cumulé est la diminution totale de la valeur d'un actif dans le bilan d'une entreprise, au fil du temps.
Actifs commerciaux sur un bilan
Regardez le bilan d'une entreprise.
Sur le côté gauche sont les actifs commerciaux, les choses (tangibles et intangibles) qui ont une valeur qui peut être comptée.
Faites défiler la liste des actifs jusqu'à ce que vous arriviez à la propriété d'entreprise. Il est généralement indiqué comme "Propriété, usine et équipement (PP & E)". (Cette catégorie d'actifs ne comprend pas les terrains ou les bâtiments, qui sont séparés.)
Les immobilisations corporelles sont des biens comme les machines, les véhicules et les meubles qui ont une valeur durable. Le coût de ces éléments ne peut être considéré comme une déduction fiscale en un an, mais doit être étalé sur la durée de vie utile de cet actif. Cette répartition des coûts sur plusieurs années est la dépréciation.
L'amortissement cumulé est une écriture comptable. Il est pris en charge par mon comptable et inclus dans les ajustements comptables de fin d'année pour votre bilan de fin d'année. Bien que l'amortissement cumulé ne soit pas quelque chose dont vous ayez à vous soucier au jour le jour, il est important de savoir comment cela fonctionne dans votre système de comptabilité d'entreprise.
Dépréciation et amortissement cumulé
Disons que vous avez une machine utilisée dans votre entreprise qui a une valeur de 10 000 $. Il se déprécie sur 10 ans, de sorte que vous pouvez prendre 1000 $ en frais chaque année.
Cette charge d'amortissement est prise en même temps que les autres dépenses dans le rapport sur les profits et les pertes de l'entreprise.
À mesure que l'actif vieillit , la dépréciation accumulée augmente .
Dépréciation accumulée sur un bilan
La valeur de tous les actifs de chaque type est considérée ensemble dans le bilan plutôt que dans chaque actif individuel . Cette machine est là quelque part.
Au bilan, un actif qui est neuf n'aura pas d'amortissement cumulé. La machine de 10 000 $ figurera au bilan (inclus dans les immobilisations corporelles) à 10 000 $.
Mais au fil des ans, la machine diminue en valeur (coût) du montant de la dépense d'amortissement. La deuxième année, la valeur de la machine apparaîtra sur le bilan à 9 000 $.
Voici la partie délicate. La machine ne diminue pas vraiment en valeur - jusqu'à ce qu'elle soit vendue. Ainsi, l'actif apparaît dans deux comptes différents: (1) le coût amorti de l'actif, et (2) l'amortissement cumulé. Le total des deux est la valeur (coût) d'origine de l'actif. La différence entre les deux est la valeur comptable de cet actif.
La valeur des actifs au bilan est exprimée comme suit:
- Coût de l'actif
- Dépréciation moins accumulée
- Correspond à la valeur comptable de cet actif.
Un exemple d'amortissement cumulé sur un bilan
Au bilan de la société au 31 décembre 2015:
- Coût de l'équipement 239 000 $
- Amortissement moins accumulé 100 000 $
- Valeur comptable de l'équipement 139 000 $
Dépréciation accumulée et les taxes de votre entreprise
Vous ne verrez pas "Dépréciation accumulée" sur un formulaire de taxe professionnelle, mais l'amortissement lui-même est inclus, comme indiqué ci-dessus, comme une dépense annuelle sur le rapport des profits et pertes de l'entreprise.
Dépréciation accumulée et vente d'un actif commercial
Lorsque vous vendez un actif, comme la machine décrite ci-dessus, il prend l'actif et le montant de l'amortissement accumulé pour cet actif, hors bilan. Étant donné que le coût d'origine de l'actif figure toujours au bilan, il est facile de voir quels profits ou pertes ont été comptabilisés lors de la vente de cet actif.