La dépréciation est meilleure pour les entreprises que pour les particuliers
L'amortissement est en fait une mesure d'économie d'impôt utile pour les entreprises. Si vous êtes propriétaire d'une entreprise, il est important d'apprendre comment cela fonctionne afin de pouvoir en profiter.
Avantages d'amortissement mis à jour pour les entreprises
Lorsque la Loi PATH a été promulguée à la fin de 2015, elle comprenait certains changements aux calculs de dépréciation qui profitent aux petites entreprises. PATH a augmenté la capacité des entreprises à prendre plus de dépréciation sur les achats d'actifs de l'entreprise dans la première année de propriété.
La prime d'amortissement sur les achats de nouveaux actifs commerciaux est restée et restera à 50% de la valeur des actifs mis en service. Les déductions de l' article 179 pour les achats de tous les types d'actifs ont été fixées de façon permanente à un maximum de 500 000 $. Ces changements permettent aux entreprises de planifier leurs achats d'actifs et le Congrès espère que cela encouragera les achats d'immobilisations.
Qu'est-ce que la dépréciation?
L'amortissement est une dépense «hors trésorerie» qui réduit la valeur d'un actif au fil du temps. Lorsque l'amortissement est non monétaire, cela signifie qu'il est considéré comme une écriture comptable et que le montant des liquidités détenues par l'entreprise n'est pas affecté.
Les actifs commerciaux qui peuvent être amortis comprennent l'équipement, les machines, la technologie, les ordinateurs, les meubles de bureau, les bâtiments et les améliorations aux bâtiments. Ils comprennent des améliorations locatives aux propriétés louées et aux véhicules d'entreprise. La terre ne peut pas être amortie parce qu'elle apprécie au lieu de se déprécier.
Une dépréciation est comptabilisée sur les actifs de l'entreprise pour tenir compte de la variation de la valeur de ces actifs à mesure qu'ils vieillissent. Les actifs se déprécient pour deux raisons.
Cette voiture que vous avez achetée et qui a quitté le terrain diminuera en valeur à chaque kilomètre parcouru, ainsi que l'usure du moteur, des pneus et d'autres composants. Les actifs diminuent également en valeur parce qu'ils deviennent obsolètes - ils sont remplacés par des modèles plus récents. Le modèle de voiture de l'année dernière est moins précieux parce qu'il y a une version plus récente et plus désirable sur le marché.
Comment l'amortissement est calculé
L'amortissement est calculé de diverses façons, mais le processus comprend généralement le coût initial de l'actif, y compris les coûts d'acquisition de l'actif, de transport et de mise en place. La valeur de récupération ou de «rebut» de l'actif est ensuite soustraite. Ce nombre est ensuite divisé sur les années de «vie utile» de l'actif. La vie utile est déterminée par l'IRS sur la base d'un calendrier mis en place pour différents types de biens. L'entreprise peut inclure un montant spécifique dans sa déclaration de revenus à titre de dépense au cours de chaque année de la vie utile de l'actif. Cela réduit le revenu imposable de l'entreprise.
À titre d'exemple, disons qu'une entreprise achète des meubles de bureau pour 20 000 $. Le mobilier a une durée de vie utile de 10 ans et une valeur de rebut de 1 000 $.
En utilisant l'amortissement linéaire, le coût de 19 000 $ qui en résulte est réparti sur les 10 années de vie du meuble. L'entreprise peut donc déduire 1 900 $ d'amortissement de sa déclaration de revenus pour chacune de ces 10 années.
Méthodes d'amortissement
L'amortissement est déterminé par l'une des méthodes qui ont été approuvés par l'IRS. La méthode la plus courante est la dépréciation linéaire utilisée dans l'exemple ci-dessus. Les autres méthodes sont le solde dégressif double et les chiffres de la somme des années. Vous pourriez bénéficier d'une méthode d'amortissement plus qu'une autre alors consultez un professionnel de l'impôt afin de déterminer lequel est le mieux pour vous d'utiliser.
Dépréciation accélérée
La dépréciation peut également être accélérée, permettant à une entreprise de déduire une plus grande partie du coût de l'actif au cours des premières années. Les deux types d' amortissement accéléré les plus courants sont les dépenses au titre de l'article 179 et l'amortissement des primes.
Dépréciation et méthode d'achat d'actifs
L'amortissement d'un actif commercial n'a rien à voir avec la façon dont l'actif a été acheté. Si un véhicule d'entreprise est acheté avec de l'argent ou un prêt n'a pas d'incidence sur le calcul de l'amortissement. Mais la location d'un actif peut affecter la capacité de votre entreprise à l'amortir. Encore une fois, c'est quelque chose que vous voudriez parler avec un professionnel de l'impôt, donc vous êtes sûr que l'option que vous sélectionnez est la meilleure pour votre entreprise en particulier.