Afin de déduire les frais de voyage d'affaires , vous devez être en mesure de montrer d' où vous venez; c'est votre maison fiscale. Les frais de voyage aller-retour de votre domicile fiscal sont des dépenses déductibles.
(N'oubliez pas que les frais de déplacement, c'est-à-dire les frais de déplacement de votre domicile à votre lieu d'affaires, ne sont pas déductibles.)
Avant de déduire les frais de voyage, vous devez:
- Déterminez où se trouve votre maison fiscale ou, dans certains cas, si vous avez une maison d'imposition
- Ensuite, vous devez déterminer que votre voyage d'affaires implique d'être loin de votre maison fiscale
Ce n'est que si ces deux conditions sont remplies que vous pouvez déduire les frais de déplacement hors domicile.
Qu'est-ce qu'une maison fiscale?
L'IRS dit que votre maison fiscale est votre «lieu habituel d'affaires» et il n'a rien à voir avec votre maison familiale. Votre domicile fiscal comprend la ville entière ou la zone générale dans laquelle votre entreprise ou votre travail est situé.
Quelques exemples:
Si votre maison est dans la région de Chicago et que vous travaillez dans cette région, revenant à la maison tous les soirs, Chicago est votre maison fiscale. Vous faites la navette entre votre domicile et votre domicile, de sorte que vos dépenses de conduite ne sont pas déductibles.
Si votre maison est à Chicago mais que vous travaillez à Milwaukee, revenez le week-end et séjournez dans un hôtel pendant la semaine, Milwaukee est votre maison fiscale.
Vous ne pouvez pas déduire vos dépenses à Milwaukee parce que c'est votre maison fiscale, et vous ne pouvez pas déduire les frais de voyage aller-retour à Chicago parce que c'est la navette.
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Lieu principal d'activité
Si vous avez plus d'un établissement habituel, votre domicile fiscal est votre principal établissement.
Pour déterminer votre lieu d'affaires principal, considérez:
- Le temps total que vous passez habituellement à chaque endroit
- Le niveau de votre activité commerciale dans chaque lieu
Pas d'établissement principal
Vous ne pouvez pas avoir un lieu d'affaires régulier ou principal en raison de la nature de votre travail. Dans ce cas, votre maison fiscale peut être l'endroit où vous vivez régulièrement.
Itinérant
Si vous n'avez pas d'établissement principal ou habituel et que vous n'avez aucun endroit où vous vivez régulièrement, vous êtes considéré comme un itinérant ou un passager. Dans ce cas, votre maison fiscale est partout où vous travaillez. En tant que voyageur itinérant, vous ne pouvez pas demander de déduction pour frais de déplacement parce que vous n'avez pas de maison où voyager.
La publication IRS 463 - Frais de voyage, de divertissement, de cadeaux et d'automobile contient des exemples détaillés de chacune de ces situations fiscales.
Travailler à la maison et à la maison fiscale
Si vous travaillez de la maison, votre maison fiscale est votre maison familiale et votre maison fiscale. Il y a des règles spéciales pour déduire les dépenses pour les voyages d'affaires à destination et en provenance de votre entreprise à domicile.
Voyager loin de la maison
Lorsque vous déterminez votre maison fiscale, vous pouvez alors déduire les dépenses pour voyager loin de la maison à des fins commerciales (ne pas faire la navette). L'IRS dit que vous êtes considéré comme "voyageant loin de la maison" si:
- Vos fonctions vous obligent à vous éloigner de la zone générale de votre foyer fiscal «considérablement plus longtemps qu'une journée normale de travail», et
- Vous devez dormir ou vous reposer pour répondre aux exigences de votre travail lorsque vous n'êtes pas à la maison.
L'IRS note que cela ne signifie pas faire une sieste dans votre voiture, mais il dit, "Vous ne devez pas être loin de votre maison fiscale pour une journée entière ou du crépuscule à l'aube tant que votre allégement de devoir est assez longtemps pour avoir besoin de sommeil ou de repos. " Par exemple, un chauffeur de camion ou un conducteur de chemin de fer qui quitte la maison le matin, se rend à un autre endroit avec une escale, pendant laquelle il mange et dort, puis retourne à la maison fiscale à la fin du voyage.
Affectations temporaires, jours de congé
L'IRS distingue entre les affectations temporaires et les affectations indéfinies. Une affectation temporaire est pour un an ou moins, dans la plupart des cas.
Votre maison fiscale ne change pas pendant une affectation temporaire, mais elle change pour une affectation indéfinie.
Si vous rentrez chez vous pendant vos jours de congé, vous n'êtes pas considéré comme absent de chez vous pendant votre séjour, vous ne pouvez donc pas déduire les frais de repas et de représentation à la maison, mais vous pouvez déduire le coût de votre hôtel salle de retour à l'emplacement de vos affectations pendant que vous êtes à la maison,
Pour ces deux circonstances, la publication IRS 463 a plus de détails.
Pays étranger en tant que domicile fiscal
Si vous pouvez prouver que votre maison fiscale est en dehors des États-Unis, vous pourriez être en mesure de réclamer une exclusion de revenu gagné à l'étranger. L'octroi de cette exclusion dépend de si votre affectation est temporaire ou indéfinie.
Déduire les frais de voyage d'affaires
Une fois que vous avez déterminé que votre voyage d'affaires à partir de votre domicile fiscal se qualifie pour les déductions fiscales, vous pouvez déduire les frais de voyage d'affaires pour réduire vos taxes d'affaires.
Pas sûr de votre maison fiscale? Parlez à votre fiscaliste
Cet article donne quelques informations générales sur le concept de la maison fiscale, mais il ne devrait pas être utilisé comme conseil fiscal ou juridique. Chaque situation est unique et le concept de maison fiscale est déterminé au cas par cas. Parlez à votre conseiller en fiscalité si vous n'êtes pas sûr du lieu de travail qui est votre domicile fiscal.