L'amortissement est un concept financier qui affecte à la fois les états financiers et les taxes pour votre entreprise. Mais vous ne le verrez jamais sur votre rapprochement bancaire, dans une facture, ou une facture d'un créancier.
La dépréciation est un concept unique dans la comptabilité d'entreprise dans les finances, parce qu'il n'a pas de signification réelle, mais c'est simplement un moyen de rendre compte des changements dans la valeur d'un actif.
Il représente la diminution de la valeur d'un actif au fil du temps, et l'amortissement est exprimé à la fois dans le bilan et le compte de résultat d'une entreprise. L'amortissement a également une incidence sur vos taxes d'affaires et est inclus dans les relevés d'impôt.
Comment fonctionne l'amortissement? Disons que vous achetez un actif d'entreprise (comme une nouvelle voiture), pour 20 000 $. Vous avez entendu dire que la voiture se déprécie dès qu'elle est retirée du lot. Quand vous allez le vendre quelques années plus tard, vous trouvez que vous ne pouvez obtenir que 12 000 $ pour cela. Les 8 000 $ que vous avez perdus sont des amortissements. C'est une dépense de faire des affaires.
En passant, l'amortissement n'a rien à voir avec la façon dont vous avez acheté la voiture. Il s'agit de deux opérations distinctes dans les états financiers de votre entreprise. Dans cet article, nous allons seulement regarder l'actif lui-même et la dépréciation, et comment ils fonctionnent pour vos déclarations d'affaires - votre bilan et le compte de profits et pertes - et pour vos déclarations de revenus d'entreprise.
Dépréciation sur le bilan de votre entreprise
Le bilan d'une entreprise indique la valeur des actifs de l'entreprise par rapport à la valeur du passif et des capitaux propres ou des bénéfices non répartis du propriétaire. L'amortissement est inclus à l'actif du bilan pour indiquer la diminution de la valeur des immobilisations à un moment donné.
Il est exprimé en «amortissement cumulé», ou la perte de valeur totale de l'acquisition de l'actif à l'heure actuelle, laissant la valeur comptable comme la valeur résiduelle de l'actif. Au bilan, ça ressemble à ceci:
- Coût des actifs
- Dépréciation moins accumulée
- Égal à la valeur comptable des actifs
Voici un exemple qui pourrait être trouvé sur un bilan, au 31 décembre 2009:
- Équipement de bureau
- Amortissement moins accumulé - Équipement de bureau
- Valeur comptable - Équipement de bureau 29 000 $
L'affichage de la dépréciation de cette manière permet au lecteur de voir la valeur totale des actifs et la diminution de la valeur, avec la valeur comptable résultante.
Dépréciation sur le compte de résultat (état des profits et pertes))
Sur le compte de résultat , le montant de l'amortissement passé en charges ou pris au cours de la période en question est indiqué avec les autres dépenses de l'entreprise. La dépense pour la période (généralement un an) est ajoutée à la dotation aux amortissements précédente pour égaler l'amortissement cumulé.
En utilisant l'exemple ci-dessus, la dépense d'amortissement pour 2010 sur l'équipement de bureau pourrait être de 12 000 $, ce qui apparaîtrait comme une dépense dans l'état des résultats. Ainsi, à la fin de 2010, l'équipement de bureau pourrait ressembler à ceci sur le bilan:
- Équipement de bureau
- Amortissement moins accumulé - Équipement de bureau
- Valeur comptable - Équipement de bureau 17 000 $
Dépréciation dans vos documents fiscaux d'entreprise
L'amortissement pour l'année d'imposition, pour tous les actifs dépréciés, est inclus dans votre déclaration de revenus d'entreprise à titre de dépense d'entreprise. Chaque type de formulaire de taxe professionnelle comporte une ligne de dépense pour l'amortissement:
- À l'annexe C pour les propriétaires uniques et les sociétés à un seul associé - ligne 13
- Sur le formulaire 1065 pour les sociétés de personnes et les sociétés à personnes multiples - ligne 16a
- Sur le formulaire 1120 pour les sociétés - ligne 20
- Sur le formulaire 1120-s pour les sociétés S - ligne 14.
Dans certaines circonstances, vous devrez également remplir un formulaire supplémentaire, IRS formulaire 4562 - Amortissement et amortissement pour vérifier la dépense d'amortissement totale indiquée sur votre déclaration d'impôt des entreprises. Ce formulaire d'impôt totalise tous les actifs dépréciés.
C'est une forme complexe et nécessite un professionnel de l'impôt à remplir.
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