Les cadeaux des employés une bonne idée pour l'employé et l'employeur
Règles fiscales de l'ARC (Agence du revenu du Canada) pour les cadeaux des employés
La règle générale de l'ARC est que tous les cadeaux donnés aux employés sont considérés comme des avantages imposables par l'Agence du revenu du Canada, à l'exception des exemptions suivantes:
- Les employés peuvent recevoir jusqu'à 500 $ (en juste valeur marchande) de dons non monétaires au cours d'une année.
- Les employés peuvent recevoir un cadeau autre qu'en espèces en reconnaissance d'un service de longue durée d'une valeur inférieure à 500 $ une fois tous les cinq ans .
- Soirées organisées par l'employeur ou activités sociales dont le coût est de 100 $ par personne ou moins.
- Repas ou autres services d'accueil à des fonctions liées au travail, telles que des réunions, des séances de formation, etc.
- Articles inestimables tels que le café / thé, les collations, les tasses, les t-shirts, les chapeaux, etc.
Les récompenses annuelles et à long terme sont considérées comme distinctes, les deux pouvant être reçues la même année.
Tout montant supérieur à 500 $ dans les deux cas est considéré comme un avantage imposable, pour lequel l'employeur peut devoir faire des retenues à la source (pour une liste complète des avantages imposables et des retenues à la source, consultez le tableau des prestations et indemnités).
Deux bonnes choses à propos de cette politique fiscale sur les dons des employés:
- Il n'y a pas de limite au nombre de cadeaux qu'un employé reçoit au cours d'une année donnée;
- Les petits cadeaux ne comptent pas. Les tasses, les chocolats, les plaques, etc. ne sont pas inclus dans la limite de 500 $.
Il y a certaines restrictions, cependant. Si vous voulez utiliser vos dons d'employés comme déductions fiscales au Canada, vous devez:
1) Faites attention à ce que vous donnez en tant qu'employeur. Les articles tels que les chèques-cadeaux ou les actions facilement convertibles en espèces seront considérés comme des avantages imposables par l'Agence du revenu du Canada (ARC), tout comme les primes et les primes liées au rendement.
Ceci comprend:
- Cartes-cadeaux / certificats.
- Récompenses qui impliquent des repas ou des logements fournis par l'employeur. Par exemple, en prime, vous envoyez un employé et sa famille lors d'un voyage à Disneyland.
- Les récompenses en espèces ou autres que les fabricants accordent aux concessionnaires et qui sont transmises aux employés.
- Points pour le voyage, l'hébergement et d'autres récompenses.
- Cadeaux donnés par les fabricants aux employés des concessionnaires.
2) Assurez-vous que les cadeaux des employés sont donnés pour "les bonnes raisons". Les Règles de l'Agence du revenu du Canada pour les cadeaux et récompenses disent que:
"Un cadeau doit être pour une occasion spéciale comme une fête religieuse, un anniversaire, un mariage, ou la naissance d'un enfant ... Si vous donnez à votre employé un cadeau ou une récompense non monétaire pour toute autre raison, cette politique ne s'applique pas et vous devez inclure la juste valeur marchande du cadeau ou de la récompense dans le revenu de l'employé. "
Cependant, un allégement fiscal est un allégement fiscal, et tant que vous respectez les restrictions, cette politique fiscale canadienne sur les dons des employés pourrait faciliter le calcul de ces feuillets T4 et offrir une bonne déduction fiscale pour votre entreprise .
Options d'achat d'actions fournies par l'employeur
Il est assez commun pour les employeurs de fournir des options d'achat d'actions, des plans d'achat d'actions, ou des primes sous la forme d'actions dans l'entreprise aux employés comme un avantage.
Il est généralement considéré comme gagnant-gagnant car les employés sont motivés à travailler au plus haut niveau lorsqu'ils ont un intérêt financier direct dans l'entreprise. Les options ou le partage de cadeaux / achats permettent aux employés d'acquérir des actions de la société à un prix inférieur à la juste valeur marchande dans le but de les vendre à une date future pour réaliser un profit.
Les actions de la société acquises de cette manière sont considérées comme un avantage imposable par l'Agence du revenu du Canada; Toutefois, si la société est une société privée sous contrôle canadien, l'avantage n'est pas déclaré tant que les options n'ont pas été exercées ou que les actions n'ont pas été vendues.
Par exemple, en tant que bonus pour une performance supérieure, vous donnez à votre meilleur vendeur une option pour acheter 1000 actions de la société à 5 $ par action. Quelques années plus tard, le vendeur exerce l'option d'acheter les actions à 5 $ par action, mais les actions sont maintenant évaluées à 10 $ par action.
Dans ce cas, le vendeur a gagné 5 000 $ sur l'appréciation de l'action et doit déclarer les 5 000 $ comme revenu d'emploi. L'employeur devra inscrire les 5 000 $ à titre d'avantage imposable sur le feuillet T4 de l'employé pour l'année au cours de laquelle l'option a été exercée.
Si les actions sont attribuées directement à l'employé ou actualisées par l'entremise d'un régime d'achat d'actions, les règles relatives aux avantages imposables s'appliquent également. Cela peut être différé jusqu'à la vente des actions et si les actions sont détenues pendant au moins deux ans, l'employé peut demander une déduction de 50% sur la prestation.
Allocations et remboursements aux employés
Vous pouvez également fournir à un employé des allocations non remboursables et des remboursements, tels que:
- Utilisation commerciale d'un véhicule - un employeur peut rembourser à un employé l'utilisation de son propre véhicule à des fins commerciales, à condition de respecter les lignes directrices de l'ARC sur l'indemnité kilométrique raisonnable. Les taux par kilomètre non raisonnables seront considérés comme un avantage imposable.
- Les paiements pour les frais de déplacement (comme les repas) pour les activités menées au nom de l'entreprise. L'employé doit garder une trace des dépenses et soumettre un rapport de dépenses (avec les reçus) à l'employeur. L'employeur peut donner à l'employé une avance pour les dépenses.
Voir également:
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