Quand et comment facturer la TVH en Ontario
(Et voici les taux de la TVP, de la TPS et de la TVH pour toutes les provinces et tous les territoires au Canada, au cas où vous en auriez besoin.)
La TVH de l'Ontario
La taxe de vente harmonisée (TVH) a remplacé les taxes de vente provinciales actuelles et la taxe fédérale sur les produits et services (TPS) en Ontario le 1er juillet 2010. Le but de la TVH était de simplifier le système de taxe de vente en «ce qui est perçu». comme la forme d'imposition la plus efficace dans le monde ".
La TVH s'applique à la plupart des fournitures de biens et de services effectuées en Ontario au taux de 13% , soit la partie fédérale de 5% et la partie provinciale de 8%. (Cependant, lorsque vous facturez la TVH en Ontario, vous ne la décomposez pas, vous la facturez et l'affichez sur vos factures comme un droit de 13%.)
Plusieurs autres provinces canadiennes ont également mis en œuvre la TVH (à divers taux), notamment le Nouveau-Brunswick, la Nouvelle-Écosse, Terre-Neuve-et-Labrador et l'Île-du-Prince-Édouard. D'autres provinces et territoires (comme l'Alberta) n'ont pas de taxe de vente provinciale et ne facturent que la TPS.
D'autres (comme la Colombie-Britannique) facturent TPS + TVP.
Pour la plupart des entreprises, la TVH est un avantage en ce sens que la combinaison de la TVP et de la TPS en une seule taxe leur permet de récupérer la totalité de la taxe de vente. Le système d'imposition unique peut également réduire les frais généraux d'administration - ce qui est malheureusement quelque peu compensé par les diverses exemptions et rabais décrits ci-dessous.
Avez-vous besoin de vous inscrire à la TVH?
Les nouvelles entreprises devront s'inscrire à la TVH à moins d'être de petits fournisseurs et de ne pas le faire (voir la section suivante).
L'exception du petit fournisseur
L'Ontario a mis en place une exception pour les petits fournisseurs . Par conséquent, si vous exploitez une petite entreprise dont les revenus annuels sont inférieurs ou égaux à 30 000 $, vous n'êtes pas tenu de vous inscrire à la TVH de l'Ontario. Cependant, vous pouvez enregistrer volontairement votre petite entreprise. L'inscription de votre entreprise à la TVH vous permet de récupérer la TVH payée sur les achats ou les dépenses d'entreprise (ces montants sont réclamés à titre de crédits de taxe sur les intrants ).
Ce qui est exempté de la TVH
Les consommateurs ne sont pas tenus de payer la TVH sur les articles exemptés, par exemple:
- Aliments et boissons admissibles - comprend l'épicerie de base. Ne comprend pas les boissons alcoolisées, les boissons gazeuses, les bonbons, les grignotines, etc.
- Services de santé, médicaux et dentaires fournis par des praticiens autorisés (y compris les optométristes, les chiropraticiens, les physiothérapeutes, les podologues, les audiologistes, les orthophonistes, les ergothérapeutes, les psychologues, les podiatres, les sages-femmes, etc.)
- Garde d'enfants
- Tutorat
- Médicaments d'ordonnance
- La plupart des services financiers
Voir les exemptions au point de vente et les rabais pour une liste complète.
Rabais au point de vente (articles exonérés de la TVP mais pas de la TPS)
Pour les articles qui étaient auparavant exemptés de la taxe de vente provinciale de l'Ontario (mais pas de la TPS), les commerçants doivent offrir des remises au point de vente de la partie provinciale de 8% de la TVH.
Cela inclut des éléments tels que:
- Vêtements pour enfants
- Chaussures pour enfants (jusqu'à la taille 6)
- Aliments et boissons préparés admissibles vendus pour 4,00 $ ou moins
- Livres (y compris les livres audio)
- Journaux
- Sièges d'auto pour enfants et sièges d'appoint
- Produits d'hygiène féminine
- Couches
Voyage aérien en provenance de l'Ontario et se terminant aux États-Unis
L'octroi d'un remboursement au point de vente consiste à créditer automatiquement la partie provinciale de la TVH et à percevoir uniquement la partie fédérale de 5% de la TVH payable sur la vente de cet article. Les rabais au point de vente n'affecteront pas votre capacité à demander des crédits de taxe sur les intrants pour vos intrants d'entreprise.
Notez que l'assurance habitation est assujettie à la partie provinciale de la TVH - la partie de la TPS est exonérée.
Chargement de la TVH
Généralement, que vous facturiez ou non la TVH sur les biens ou services que vous fournissez dépend du lieu de fourniture.
Des règles particulières s'appliquent pour déterminer si une fourniture est effectuée à l'intérieur ou à l'extérieur d'une province participante.
Bien qu'aucune modification n'ait été proposée aux règles existantes sur le lieu de fourniture pour les biens meubles corporels et les biens immobiliers, les règles sur le lieu de fourniture pour les biens meubles incorporels et pour les services ont considérablement changé avec l'introduction de la TVH.
Suivez ces liens pour plus de détails:
Exigences de facturation
Tout comme pour la TPS, vous devez fournir des renseignements particuliers sur vos factures (et vos reçus, contrats ou autres documents commerciaux) afin d'informer vos clients du montant de l'impôt qu'ils doivent payer et de leur fournir la documentation dont ils ont besoin. besoin de demander des crédits de taxe sur les intrants (CTI). Vous pouvez consulter l'information requise dans cet exemple de facture avec la TVH ou dans le RC4022: Renseignements généraux pour les inscrits à la TPS / TVH de l' Agence du revenu du Canada.
Aide du gouvernement
Pour connaître les modalités de facturation de la TVH ou de la TPS, les règles de taxe de vente harmonisée de l'Agence du revenu du Canada pour déterminer si une fourniture est effectuée dans une province (Bulletin technique sur la TPS / TVH B-103) utile. Il explique comment appliquer la TVH aux biens meubles corporels et incorporels, aux biens immobiliers et aux services, et est illustré d'exemples.
La TPS / TVH pour les entreprises de l'Agence du revenu du Canada présente beaucoup plus de renseignements sur l'application de la TPS / TVH.
Voir également:
Questions courantes sur la TPS / TVH
TVH et biens meubles incorporels