Comment demander une déduction pour amortissement (DPA) sur un véhicule acheté pour un usage commercial
Le coût d'achat d'un véhicule neuf (ou usagé) ne peut pas être radié directement à titre de dépense d'entreprise .
Au lieu de cela, parce qu'un véhicule est une propriété qui se détériore au fil du temps, vous devez radier le coût de votre achat de véhicule grâce à la déduction pour amortissement (DPA) sur une période de plusieurs années.
Si vous êtes un propriétaire unique ou un membre d'une société de personnes , vous devez demander cette DPA à la ligne 9936 de votre formulaire T2125, État des affaires ou des activités professionnelles (définition).
(Les sociétés canadiennes peuvent également demander la DPA pour les véhicules qu'elles ont achetés pour un usage commercial, bien entendu, dans la section appropriée de la déclaration de revenus des sociétés .) Le calcul de la DPA fonctionne exactement de la même façon que pour les entreprises individuelles et les partenaires. les mêmes classes et règles CCA s'appliquent.)
Lorsque vous regardez le formulaire T2125, vous verrez une case A - Calcul de la déduction pour amortissement (DPA) au haut de la page 4.
Le calcul de la déduction pour amortissement fournit une explication détaillée colonne par colonne.
Ce que vous devez savoir avant de calculer vos coûts de la DPA
1) Il existe deux types de véhicules aux fins de l'impôt sur le revenu, les véhicules automobiles et les véhicules de tourisme , et le type de véhicule que vous possédez ou louez a une incidence sur le déduction pour amortissement et autres dépenses.
Généralement, ils conseillent, un véhicule de passager est «un véhicule à moteur conçu ou adapté principalement pour porter des personnes sur des routes et des rues. Il accueille un conducteur et pas plus de huit passagers. La plupart des voitures, des familiales, des fourgonnettes et certaines camionnettes sont des véhicules de tourisme ».
2) Les véhicules classés dans la catégorie «véhicules à moteur» utilisent la catégorie 10 de la DPA, tout comme les «véhicules de tourisme» qui coûtent 30 000 $ ou moins, taxes non comprises. Les véhicules de tourisme dont le coût est supérieur à 30 000 dollars sont considérés comme des véhicules de luxe et appartiennent à la classe 10.1:
| Règles et définitions | Classe 10 | Classe 10.1 |
| Max. CCA Claimable | Sans limites | 30 000 $ + TPS / TVH / TVP |
| Max. Taux de DPA | 30% | 30% |
| Règle de demi-année à l'achat | Oui | Oui |
| Règle de la demi-année en vente | Non | Oui |
| Véhicule à moteur , comprend: | ||
| pick-up utilisé pour le transport de marchandises, d'équipement,> 50% d'utilisation professionnelle | ✓ | |
| ramassage avec cabine allongée utilisée pour le transport de marchandises, d'équipement ou de passagers,> utilisation commerciale à 90%, 4-9 places | ✓ | |
| fourgon utilisé pour le transport de marchandises, d'équipement,> 50% d'utilisation professionnelle, 1-3 sièges | ✓ | |
| fourgonnette utilisée pour le transport de marchandises, de matériel ou de passagers,> utilisation commerciale à 90%, 4-9 sièges | ✓ | |
| Véhicule de tourisme maximum 30 000 $, comprend: | ||
| coupé, berline, xover, sport-utilitaire | ✓ | |
| pick-up ou fourgonnette autre que celle définie ci-dessus | ✓ | |
| Véhicule de tourisme > 30 000 $, comprend: | ||
| tout véhicule non classé comme véhicule à moteur (tel que défini ci-dessus) | ✓ |
L'Agence du revenu du Canada fournit un tableau des définitions de véhicules pour les véhicules achetés ou loués après le 17 juin 1987 et utilisés pour gagner un revenu d'entreprise.
Vous n'incluez pas la taxe sur les produits et services (TPS) et la taxe de vente provinciale (TVP) ou la taxe de vente harmonisée (TVH) lors du calcul du coût du véhicule pour déterminer dans quelle catégorie il se trouve.
La limite de la DPA pour un véhicule de passagers est de 30 000 $, même si le prix dépasse 30 000 $, vous ne pouvez réclamer que 30 000 $ plus la TPS et la TVP (ou TVH) sur 30 000 $ - peu importe le coût réel du véhicule.
Donc, si vous achetiez une fourgonnette de 42 000 $ à utiliser dans votre entreprise, ce véhicule entrerait dans la catégorie de déductions pour amortissement 10.1, puisqu'il vous coûterait plus de 30 000 $ et que vous ne pourriez réclamer qu'un coût en capital de 30 000 $ plus la TPS applicable et TVP (ou TVH) sur 30 000 $.
Si vous avez acheté la fourgonnette en Colombie-Britannique, par exemple, où le taux de TVP est de 7% *, vous devez ajouter:
- 5% de TPS sur 30 000 $ = 1 500 $
- 7% de TVP sur 30 000 $ = 2 100 $
Pour un coût en capital total de 33 600 $. C'est le montant que vous inscrirez dans la colonne 3 de la section B du formulaire T2125.
* La TVP en Colombie-Britannique varie en fonction du coût du véhicule acheté; 7% dans ce cas puisque le véhicule est inférieur à 55 000 $. Voir Votre entreprise a - t - elle besoin de s'inscrire à la TVP de la C.-B.? pour plus de détails.
3) Méfiez-vous de la règle de la demi-année!
La règle de la demi-année signifie que l'année où vous avez acheté le véhicule, vous ne pouvez réclamer que la moitié de la déduction pour amortissement (50%).
Dans le cas de l'exemple que je viens d'exposer ci-dessus d'acheter une camionnette à utiliser dans votre entreprise, dans l'année d'imposition où vous l'avez acheté, vous ne pourriez réclamer que 16 800 $.
Conseil fiscal: Si vous le pouvez, chronométrez votre achat de véhicule neuf pour la fin de l' exercice financier de votre entreprise. De cette façon, vous pouvez réclamer le 50% du coût de la DPA pour toute l'année fiscale (même si vous n'avez pas eu le véhicule avant la fin) et obtenir un taux de DPA de 100% sur le véhicule l'année suivante.
Logiciel d'aide fiscale
Le logiciel d'impôt peut automatiquement reporter les données de la DPA de l'année précédente et indiquer les valeurs pour l'année en cours. Voir les meilleurs programmes de logiciel fiscal canadien pour cela et d'autres avantages de l'utilisation de logiciels de préparation de déclarations.
Information additionnelle
- Le chapitre 4 du T4002 - Guide des revenus d'entreprise et professionnels de l'Agence du revenu du Canada porte sur la déduction pour amortissement.
- Comment calculer la déduction pour amortissement
En ce qui concerne les dépenses de véhicules automobiles, vous voudrez aussi lire:
- Frais d'entreprise liés à l'utilisation de votre véhicule pour affaires
- Comment tenir un journal de bord pour réclamer les frais de véhicule à moteur
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